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利润表练习题 一、新世纪公司2010年12月份各损益类账户发生额如表所示。 账户发生额表 单位：元 科目借方 发生额贷方发生额科目借方发生额贷方 发生 额主营业务收入90000其他业务收入3000主营业务成本50000其他业务成本1000营业税金及附加4500投资收益1500销售费用2000营业外收入3500管理费用8500营业外支出1800财务费用2000所得税费用9400要求：根据上述资料编制该公司2010年12月份的利润表。 答案： 利润表编制单位： 新世纪公司 2010年12月 单位：元 项目本期金额一、营业收入93000减：营业成本51000营业税金及附加4500销售费用2000管理费用8500财务费用2000加：投资收益1500二、营业利润（亏损以“-”填列）26500加：营业外收入3500减：营业外支出1800三、利润总额（亏损以“-”填列）28200减：所得税费用9400四、净利润（亏损以“-”填列）18800二、甲股份有限公司为工业一般纳税企业,假定所得税税率为30%。其销售价款不含应向购买方收取的增值税额，增值税税率为17%。该公司2010年度内发生如下经济业务： （1）销售产品，销售价款为2000万元，该批产品销售成本为1250万元，款项尚未收到。 （2）收到罚款15万元，存入银行。 （3）以银行存款支付罚款2万元。 （4）应记入“营业税金及附加”账户的城市维护建设税为25万元。 （5）计提短期借款利息8万元。 （6）以银行存款支付销售费用5万元。 （7）计提生产用固定资产折旧100万元，计提管理用固定资产折旧50万元。 （8）以银行存款支付其他管理费用20万元。 要求： （1）编制上述经济业务的会计分录（金额单位以万元表示，“应交税费”应列出明细科目） （2）计算本年度应交所得税费用，并编制会计分录??假设没有纳税调整事项） （3）将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。 （4）编制2010年的利润表。 利润表 编制单位：甲公司 2010年度 单位：万元 项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用加：投资收益二、营业利润（亏损以“-”填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损以“-”填列）减：所得税费用四、净利润（亏损以“-”填列）答案： （1）借：应收账款 2340 贷：主营业务收入 2000 应交税费-应交增值税（销项税额）340 借：主营业务成本 1250 贷：库存商品 1250 （2）借：银行存款 15 贷：营业外收入 15 （3）借：营业外支出 2 贷：银行存款 2 （4）借：营业税金及附加 25 贷：应交税费-应交城市维护建设税 25 （5）借：财务费用 8 贷：应付利息 8 （6）借：销售费用 5 贷：银行存款 5 （7）借：制造费用 100 管理费用 50 贷：累计折旧 150 （8）借：管理费用 20 贷：银行存款 20 （9）应交所得税=（2000-1250-25-5-8-70+15-2）*30% =196.5万元 借:所得税费用 196.5 贷:应交税费-应交所得税 196.5 (10)借:主营业务收入 2000 营业外收入 15 贷:本年利润 2015 借:本年利润 1556.5 贷:主营业务成本 1250 营业税金及附加 25 管理费用 70 销售费用 5 财务费用 8 营业外支出 2 所得税费用