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- 2017-05-17 发布于境外
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案例长期股权投资权益法核算下的所得税处理一资料企业年月日向企业投出资产如下机床原价元已提折旧元公允价值元汽车原价元已提折旧元公允价值元土地使用权账面余额元公允价值元企业的投资占企业有表决权资本的其初始投资成本与应享有企业所有者权益份额相等年企业全年实际净利润元年月份宣告分派现金股利元年企业全年净亏损元年企业全年实现净利润元年初企业将该项股权对外转让取得转让收入元企业所得税率为企业所得税税率为企业至年各年的税前会计利润总额均为元二要求对企业的上述业务作出相关会计分录并计算企业年至年各年度应纳所得税
案例：长期股权投资权益法核算下的所得税处理
(一)资料
X企业2000年1月2日向H企业投出资产如下：机床原价500000元，已提折旧150000元，公允价值400000元；汽车原价450000元，已提折旧50000元，公允价值420000元；土地使用权账面余额150000元，公允价值150000元。X企业的投资占H企业有表决权资本的70％，其初始投资成本与应享有H企业所有者权益份额相等。2000年H企业全年实际净利润550000元；2001年2月份宣告分派现金股利350000元；2001年H企业全年净亏损2100000元；2002年H企业全年实现净利润850000元。200
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