《税法》串讲讲义.doc

《税法》串讲讲义 课程介绍 一、课程性质 《税法》是高等教育自学考试法律专业的主干课程之一，是一门法学与经济学紧密结合的课程。通过对本课程的学习，可以系统地理解和掌握税收法律的基础知识和基本理论、我国现行的税收实体法和税收征管程序法，从而掌握我国的税收法律体系以及税收制度框架。 二、教材的选用 全国高等教育自学考试指定教材《税法》，徐孟洲主编，北京大学出版社出版（2008年版），2008年9月第3版。 三、内容体系 本课程主要分为三大专题：税法基础知识、税收实体法、税收程序法； 税法基础知识主要包括教材的第1、2章（税法基本理论、税权与纳税人权利）。这一部分是学习税收实体法、税收程序法的基础。 税收实体法是本课程最为核心、最为重要的内容，主要是明确介绍、规范纳税人的各种纳税义务，主要包括教材的3、4、5、6、7一共五章的内容。根据税法性质的不同，还可以把税收实体法分为流转税法（3、4章）、所得税法（5、6章）、其他税法（第7章）。 税收程序法仅包括教材的第8章（税收征管法），主要是规范税务机关在征税过程中的权利与义务。 考情分析 一、历年考试情况 根据以往的考卷内容试题类型及分值大体为： 单项选择题 30分 （30个题，每题1分） 多项选择题 10分 （5个题，每题2分） 名词解释题 12分 （4个题，每题3分） 简答题 16分 （4个题，每题4分） 论述题 12分 （1个题） 案例分析题 20分 （2个题，每题10分） 其中，论述题大部分出现在“税法基础知识”部分（税收法定、纳税人权利保护等知识点曾多次命题），案例分析题大部分出在“税收实体法”部分，一般是流转税法和所得税法各一道题。 在上述三个专题中，题量最大、最难的是“税收实体法”部分，除了论述题以外，其他题型都会涉及这部分内容。而且这部分内容不仅需要记忆，还需要理解知识点和适当的计算和练习。其中，增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税和个人所得税法是考试的重点。“税法基础知识”和“税收程序法”主要是记忆性的知识点。但要注意论述题，往往需要考生在理解的基础上进行一定的发挥。 二、题型分析 《税法》的题型包括：单项选择题、多项选择题（客观题）、名词解释题、简答题、论述题、案例分析题（主观题）。近几年的题型基本没有变化。 对本次考试情况的预测 全部考题的分值仍会在各章进行分配，会涉及每一章。 考试重点仍然突出，其中，实体税法仍会占较大分值，仍然是案例分析题的出题点，个人所得税法、增值税法仍是最重要的内容。 第1、2章仍是最有可能出论述题的章节，已经出过考题的知识点仍需要掌握。 4. 其他章节在考试中仍会涉及，不可小觑。 三、本课程复习方法 在最后的临考复习阶段，学员应着重注意以下问题： 1. 依据考试大纲的要求，在前面系统学习的基础上，对重点章节要仔细阅读，对税法基础知识、税收实体法中的流转税法和所得税法等内容要着重多花时间复习。 2. 参考历年考题 在对教材有一定的把握后，学员应当参阅以前年度的考试试题，透过历年的考题了解题型、了解不同类型的考题的相关知识点。 3. 系统训练 解决应试教育的方法离不开习题的训练。到目前这个阶段，学员应多做综合性的模拟题，考查自己对整体教材内容融会贯通的掌握程度。回顾并复习以往的错题，弥补不足和弱点。 内容串讲 专题一：税法基础知识 复习建议 税法基础知识涵盖的内容比较多，包含了与税收、税法相关的几乎全部理论和知识框架。但是，总的来看，知识点也比较简单。在历年考试中，所占的分值也比较高。尤其是论述题，几乎都出在这一部分。这一部分内容需要考生记忆的知识点很多，在复习时，需要系统的梳理本部分的知识框架，尤其要抓住其中的重点内容，在理解的基础上进行重点记忆，同时适当练习。 “第一章 税法基本理论”部分 1. 税收的概念　　（1）税收的形式特征——“税收三性” 税收的强制性，是指国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束的特性。　　 税收的无偿性（税收的关键特征），这一特征是对具体纳税人来说的，指国家税收对具体纳税人既不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接报酬或代价。也就是说对于纳税人的纳税行为，国家是不需要支付任何对价的。它可以将税收区别于其他财政收入。　　税收的固定性，是指国家税收必须通过法律形式，确定其课税对象及每一单位课税对象的征收比例或数额，并保持相对稳定和连续、多次适用的特征。 （2）税收的本质特征：税收的根本性质，即税收的本质，是国家为一方主体的依法无偿地参与社会产品分配而形成的特殊分配关系。 税收实际上就是一种分配关系，是对社会产品的分配关系，这种分配关系的特殊性在于其分配的依据是国家的公共权力 税收的概念（名词解释，简答）★★　　税收是以