4000融资循环B流程图（副本）.docVIP

台灣晶技股份有限公司 章次 4000 融資循環內部控制作業 實施日期 節號 4110 背書保證 作 業 項 目 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 點 依 據 規 定 (一)保證範圍 (二)核　　准 (三)記錄、保管 (四)每月公告 (五)到期註銷 (六)尋求保證 1.申請背書保證之公司，有下列情況不予接受辦理： 1-1.已簽背書保證金額超過規定限額。 1-2.有借款不良或債務糾紛紀錄者。 1-3.資本額低於總資產額百分之四十者。 1-4.不在董事會核准之保證範圍內者。 2.公司對外保證金額不得超過本公司當期淨值之兩倍，其中對單一企業之背書保證限額不得超過當期淨值。當期淨值以最近經會計師簽證之報表所載為準。 1.合於背書保證辦法之背書保證事項，被保證公司應具備公函說明用途及背書金額等，並檢附票據。 2.公函及簽發之票據，由財務主管審核後呈董事長核示。 ＜控制重點＞ 1.要求背書之理由是否充份。 2.以被保證公司之財務狀況衡量背書金額是否必需。 3.累積背書金額是否仍在限額以內。 4.有無其它足以危害本公司損益之可能性。 1.財務部門設立『票據背書及註銷備查簿』，由專人保管，根據承諾表列各項分別登載之。 2.財務部對背書保證事項就單一事別予以歸檔。 1.公司之背書保證餘額，依規定格式內容併同營業額按月公告並函證期會備查。 1.背書