票据基础知识2.pptVIP

银行承兑汇票 由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑，保证在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 特点 付款人是承兑银行，但款项来源是付款人账户的存款 承兑期最长不超过6个月 票面金额不超过1000万元 * * 对应会计科目 支票——银行存款 （委托收款、托收承付） 银行本票、银行汇票——其他货币资金（信用卡、信用证保证金、外埠存款） 商业汇票即商业承兑汇票、银行承兑汇票——应收/应付票据 * 票据融资，指票据持有人通过贸易或非贸易的方式取得商业汇票，并以该票据向银行申请贴现套取资金，实现融资目的。 优点： 不按企业资产规模放贷，而按销售合同放贷； 手续简便； 融资成本低。 融资方式：贴现、转贴现、再贴现。 企业或个人一般通过转让或贴现融资； 金融机构通过转贴现和再贴现融资。 转贴现分为行内转贴现和行外转贴现，银行间相互拆借资金的方式。 再贴现指金融机构总部将持有的未到期商业票据向中国人民银行申请贴现。 贴现利息=票面金额*贴现利率/360*计息天数 如为附息票据贴现，则票面金额为票面金额+利息的和。 同城：计息天数=票据到期日-票据贴现日 异地：计息天数=票据到期日-票据贴现日+3 贴现款=票面金额-贴现利息 交易方式：直贴、买断、卖断、买入返售、卖出回购、再贴现 * 转贴现——买断式——买断 贴