出纳课件 项目六出纳资料的整理、保管与工作交接.pptVIP

* * * * * 冀中职业学院 出纳资料的整理、保管与工作交接 项目六 １．能够对出纳资料 进行整理、归档和保管 2. 能够妥善处理好出纳的交接工作； 社会能力 3 1. 培养学生规范的职业操守； 2. 培养学生严谨的工作作风。 方法能力 2 1. 能够正确地整理各种出纳资料。 2. 能够正确地对出纳资料归档及保管 3. 了解出纳工作交接的原因。 4. 了解出纳工作交接的内容。 5. 掌握出纳工作交接的方法。 专业能力 1 学习目标 学习目标 * 目录 任务一 出纳资料的整理及保管 任务二 出纳工作的交接  任务一 出纳资料的整理及保管 任务导入 小张为即将毕业的大学生，毕业实习期间来到河北东方红纺织品有限责任公司实习，单位安排他跟出纳高媛媛学习出纳工作。实习第一天，高媛媛就叫他将上一年度的出纳资料进行整理、装订和归档，但小张感觉无从下手。 请问：小张该怎么做呢？ * * 任务一 出纳资料的整理及保管 出归档资料的整理 出纳归档资料的保管 一、出归档资料的整理 （一）出纳归档资料的范围 1. 会计凭证类：反映资金收付业务的原始凭证、记账凭证、汇总凭证及其他出纳凭证。 2. 会计账簿类：现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、辅助账簿及其他备查账薄。 还有财务报告类、档案管理类、印章印鉴类会计软件类和其他类： * 一、 出归档资料的整理 （二）出纳归档资料的整理程序 * 2.装订 3.成册 1.分类 二、出纳归档资料的保管 （一）出纳归档资料的保管责任 （二）出纳归档资料的保管期限 （三）出纳归档资料的保管方法 * （二）出纳归档资料的保管期限 出纳档案的保管期限分别为永久、定期两类,定期保管期限可分为3年、5年、10年、15年、25年五类。出纳档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起,《会计档案管理办法》作了明确的规定。 * （三）出纳归档资料的保管方法 1、出纳凭证保管应注意的问题 （1)出纳凭证应及时传递，不得积压。 （2）凭证要妥善保管。 （3）给原始凭证编号。 （4）编制目录。 （5）原始凭证不得外借。 （6）出纳凭证由专人保管。 * （三）出纳归档资料的保管方法 2、出纳凭证归档保管 装订成册的会计凭证，应由会计部门指定专门人员负责保管，但出纳不得兼管会计档案。年度终了后，可暂由财会部门保管一年，期满之后，编造清册移交本单位的档案部门保管。保管时，要防止受损、弄脏、霉烂以及鼠咬虫蛀等。 * 任务处理 通过以上知识的学习，小张按以下四步完成该项工作: 第一步：出纳资料整理。小张先将所有出纳资料进行分类,按凭证、账簿、印章、报告、软件资料和其他资料进行分类整理。 第二步：出纳资料的装订。按前面的分类,进行不同方法的装订和归置。凭证、账簿、报告类资料要分别进行装订,电算化资料还要进行刻盘存档。 第三步：编册。对于装订完毕的出纳资料,应当立卷成册,启用封面或扉页,用以记录每册的编号、所属单位、所届时期、其计号数及页数、经办人员等详细内容,并加盖单位公章和经办人员私章;在保管上有特殊要求的,可以加盖骑缝章或加贴封条。 第四步：送存。将全部资料编册完成后,按册送存档案室进行保管。 *  任务二  出纳工作的交接 任务导入 高媛媛是河北东方红纺织品有限责任公司的出纳，现在由于工作变动，要离开企业。厂里又招了一名新出纳小张。会计让高媛媛准备一下出纳的工作交接。但是，高媛媛不是很清楚要交接哪些物品，如何办理交接，要解决这样的一问，就需要细细研读下面的内容。 * * 任务二 出纳工作的交接 出纳交接的概念 出纳交接的原因 出纳交接的内容 出纳工作的交接方法 出纳工作移交表 出纳交接后的责任界定 一、出纳交接的概念 《会计基础工作规范》第二十五条规定，会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 * 二、出纳交接的原因 出纳人员办理交接手续的主要原因有： 出纳员因辞职、调动、而离开单位； 企业内部工作变动不再担任出纳职务； 出纳岗位轮岗调换到会计岗位； 出纳岗位内部增加或减少工作人员进行重新分工； 因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作； 因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作的； 上述被代理人员回到原出纳岗位恢复工作时； 企业因其他情况按规定应办理出纳工作的，如企业解散 破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组移交的。 * 三、出纳工作交接内容 出 纳 交 接 内 容 现金、贵重物品 有价证券，包括国库券、债券、股票等 发票，包括空白发票和已