基础会计教案三.docVIP

教学课题 货币资金 施教时间 3．1， 1、2节 教学目的及要求 了解货币资金的控制原则以及现金、银行存款的日常管理； 掌握现金及银行存款收付、清查核对的账务处理 教学重、难点 重点：现金收付、清查核对的账务处理 难点：银行存款收付、清查核对的账务处理 教学方式 多媒体教学 教 学 过 程 （一）引子 一、货币资金概述 (一) 货币资金的性质 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。 (二) 货币资金的范围 从其内容上看，货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。 (三) 货币资金内部控制制度 内部控制制度是企业重要的内部管理制度，指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。 货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度，它要求货币资金收支与记录的岗位分离、收支凭证经过有效复核或核准、收支及时入账且收支分开处理、建立严密的清查和核对制度、做到账实相符、制定严格的现金管理及检查制度等。 企业建立的货币资金内部控制制度一般应包括： 1、货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责； 2、货币资金收支业务的会计处理程序制度化； 3、货币资金收支业务与会计记账分开处理； 4、货币资金收入与货币资金支出分开处理； 5、内部稽核人