会计核算工作组织.pptVIP

模块六 会计核算工作组织 任务一 会计核算形式 任务二 会计核算工作的组织 知识点 ◎会计核算方法体系 ◎会计核算基本程序 ◎记账凭证核算形式和记账凭证汇总表核算形式 技能点 ◎能够正确地运用记账凭证汇总表核算形式核算经济业务 知识点 ◎会计核算工作组织形式 ◎会计人员的岗位细分及其职责 技能点 ◎了解会计分岗位职责，明确会计核算的组织形式及人员配备，能够在既定的会计核算的组织形式下正确开展会计工作 任务二 会计核算的组织 模块六 四、材料物资核算岗位??　?? 1．会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法；　? ? 2．审查汇编材料物资的采购资金计划；　? ? 3．负责材料物资的明细核算；　? ? 4．会同有关部门编制材料物资计划成本目录；　? ? 5．配合有关部门制定材料物资消耗定额；　? ? 6．参与材料物资的清查盘点。　 五、库存商品管理岗位 1．负责库存商品、半成品等的明细分类核算；　? ? 2．会同有关部门编制库存商品计划成本目录；　? ? 3．配合有关部门制定库存商品的最低、最高限额；　? ? 4. 开展部门、车间班组经济核算 5．参与库存商品的清查盘点。 基础会计 会计岗位综合实训 任务驱动 模块六 任务一 会计核算形式 1 2008年8月开始发生的经济业务量增大。按照成立之初采用的记账凭证核算方式继续处理大量的经济业务比较困难。财务部决定调整为记账凭证汇总表核算形式进行账务处理。 任务一 会计核算形式 模块六 模块六 任务一 会计核算形式 2 成功公司2008年7月31日各账户的期末余额 1126400 合 计 1126400 合 计 85000 本年利润 80000 盈余公积 179700 利润分配 45000 资本公积 719500 固定资产 532000 实收资本 81000 库存商品 12900 应交税费 27000 生产成本 7200 应付职工薪酬 83485 原材料 5500 其他应付款 6015 预付账款 28400 应付账款 500 其他应收款 150000 短期借款 15000 应收账款 180000 累计折旧 13300 银行存款 400 坏账准备 900 库存现金 贷方余额 账户名称 借方余额 账户名称 模块六 3 任务一 会计核算形式 （1）2日，收到国家作为投资的新设备一台，原价25000元。 （2）2日，从银行取得半年短期借款80000元，存入银行。 （3）3日，购入汽车一部，价值80000元，增值税13600元。货款及税款均由银行存款支付。 （4）3日，购入需要安装的设备一台，货款20000元，税款3400元，均以银行存款支付；另以现金支付运杂费200元。 （5）4日，安装上项设备共耗用乙材料6.8千克，计150元；另以现金支付外请安装人员的费用100元。 （6）5日，上述设备安装完工，交付使用。 成功公司2008年8月份发生的经济业务 模块六 任务一 会计核算形式 （7）6日，向A工厂购入甲材料200吨，单价216元，货款43200元和增值税税款7344元均尚未支付。 （8）9日，用银行存款支付上述购入甲材料的采购费用800元。 （9）9日，采购员张虎借支差旅费240元，用现金支付。 （10）10日，购入乙材料500千克，单价21.8元，货款10900元和增值税1853元已从银行存款中支付。 （11）10日，购入上述乙材料过程中，发生运杂费180元，已用现金支付。 （12）10日，以银行存款支付前欠A工厂材料货款43200元和税款7344元，共计50544元。 模块六 任务一 会计核算形式 （13）12日，采购员张虎报销差旅费220元，余款20元退回。 （14）13日，本月采购的材料验收入库，结转入库材料成本。 （15）16日，本月领取材料汇总表 材料耗用汇总表 2008年8月 42900 9900 450 33000 150 合计 17600 6600 300 11000 50 生产耗用B材料 25300 3300 150 22000 100 生产耗用A材料 金额（元） 数量（吨） 金额（元） 数量（吨） 金额合计（元） 乙材料 甲材料 材料名称 材料用途 模块六 任务一 会计核算形式 （16）17日，本月申请短期借款，支付手续费100元，从银行存款户开支。 （17）17日，销售A产品50件给M 公司，每件售价900元，货款45000元及增值税7650元收存银行。 （18）18日，销售B产品20件给N公司，每件售价1500元，货款30000元及增值税5100元暂未收回。 （19）19日，收到P公司预付购买A产品的货款22000元，已存入银行。 （20