会计档案的整理与归档.pptVIP

上岗培训班教材 会计档案的整理与归档 一、会计档案概述 1、何谓会计档案？ 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 2、来源 主要来自于立档单位的财会部门或财会人员。 3、制度 会计档案管理制度是会计制度中的一项具体制度，1998年8月21日财政部、国家档案局重新发布了《会计档案管理办法》是对会计档案工作制度的完善和发展。 二、会计档案的分类、立卷、归档及保管期限 （一）分类 会计档案一般分为四大类，即会计凭证类、会计帐簿类、财务报告类和其他类。 （二）立卷 1、整理立卷由会计机构负责 《会计档案管理办法》第六条中明确规定：“各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册。” 以核算单位为会计档案整理的单位，由会计按照归档要求负责整理，装订成册。 2、档案部门对于接收的会计档案，“原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。”（不需另加封面、卷内目录、备考表等） 3、会计机构对于凭证类和帐簿类的案卷，要按照封面上规定的项目填写齐全，并且每一张凭证需填项目也应填写齐全。 4、采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。 5、装订方法 （1）会计凭证类：保持原卷册的封装。要求凭证装订包角封面规范填写，在包角处盖上会计骑缝章,并装入卷盒,一盒可装几本凭证。 （2）会计帐簿类：活页帐簿用会计档案卷皮重新装订；固定页的保持原封装（如总帐、银行日记帐、现金日记帐）。 （3）财务报告类：用档案卷皮装订，内加卷内目录、备考表。卷内目录、备考表、卷皮封面的填写方法同文书档案。 （4）其他类：用卷皮装订，根据纸张的大小、形式来确定。 （三）归档 第一、归档时间 “一年一移交”：意思是“当年形成的会计档案，在会计年终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。（江阴规定“三年一移交”） 第二、归档范围及保管期限 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。永久为五十年以上，定期为3年、5年、10年、15年、25年5类。 会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。 1、会计凭证类 归档范围 保管期限 原始凭证、记帐凭证、汇总凭证 15年 说明 （1）财政总预算会计拨款凭证及 其他会计凭证 永久 （2）税收会计：各种完税凭证和 缴退库凭证 15年 2、会计帐簿类 归档范围 保管期限 （1）总帐 15年 （2）日记帐 15年 其中a、银行日记帐、现金日记帐 25年 b、税收日记帐（总帐）和税收 票证分类出纳帐 25年 （3）固定资产卡（固定资产报废清理后保管5年） （4）明细帐（分户帐或登记簿） 15年 （5）辅助帐簿 15年 说明：预算会计总帐、明细分类、分户帐 或登记簿 永久 3、财务报告类 归档范围 保管期限 （1）年度财务报告（决算）（文字分析材料）永久 税收会计税收年报（决算）