第6章营运资金管理要点.ppt

第六章 营运资金管理 第一节 营运资金概述 第二节 现金管理 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理 第一节 营运资金概述 一、营运资金的含义 二、营运资金的特点 三、营运资金的周转 一、营运资金的含义 营运资金，又称循环资本或营运资本，是指企业投入日常经营活动（营业活动）的资金，从会计的角度看是指流动资产减去流动负债后的净额。 流动资产 - 流动负债 = 营运资金 二、营运资金的特点 （一）周转具有短期性 （二）实物形态具有变动性和易变现性 （三）数量具有波动性 （四）来源具有多样性 三、营运资金的周转 现金的周转过程主要包括如下三个方面： （一）存货周转期 （二）应收账款周转期 （三）应付账款周转期 现金周转期 = 存货周转期 + 应收账款周转期 － 应付账款周转期 思考题 营运资金管理的内容有哪些？ 第二节 现金管理 一、现金管理的动机与内容 二、现金持有量决策 三、现金的日常控制 一、现金管理的动机与内容 （一）持有现金的动机 1.交易性动机 2.预防性动机 3.投机性动机 （二）现金管理的内容 现金管理的具体内容包括三个方面： 1.编制现金预算，合理地预测现金的收付时间，提高现金的利用效率。 2.控制日常经营活动产生的现金流入和流出量，尽可能的加速收款，延缓付款。 3.确定现金最佳持有量，充分利用现金，降低资金成本，确定一个目标现金持有量。 二、现金持有决策 （一