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中级财务会计读书笔记制作人：第二章 货币资金可以有效保持财务流动性可以有效运用货币资金可以有效防止贪污腐败可以有效保持财务流动性可以有效运用货币资金可以有效防止贪污腐败权责分工交易分开内部稽核定期换岗含义 作用 控制原则二、库存现金 现金管理 现金适用范围(一)职工工资、津贴；(二)个人劳务报酬；(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(六)出差人员必须随身携带的差旅费；(七)结算起点以下的零星支出；(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。库存现金限额 （指开户银行根据企业的实际情况核定的现金库存的最高数额）限额一般按3至5天的日常零星开支所需的现金数目来核定；边远地区或交通不便地区的企业的库存现金限额可以多于5天，但不可超过15天；附属单位也要实行现金核算，必须保留现金的，也要核定限额。现金日常收支管理 (一)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；(二)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；(三)开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；(四)因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。(五)开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。(六)开户单位应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，帐款相符。(七)企业应配备专职出纳员负责办理困存现金的收支和保管业务，经管现金的出纳人员不得兼收收入、费用、债权和债务等账簿的登记以及会计稽核和会计档案保管工作。注：现金账只用付款凭证 现金账管理员与出纳不得为同一人 序时核算注：现金账只用付款凭证 现金账管理员与出纳不得为同一人库存现金的核算 总分类核算库存现金的清查 见书P33备用金及其核算 见书P34三、银行存款（企业存入银行或其他金融机构的款项）指定出纳人员负责办理正确记载，定期核对，尽快插队如实填写款项来源或用途 银行结算方式的种类指定出纳人员负责办理正确记载，定期核对，尽快插队如实填写款项来源或用途结算方式定义付款期适用范围可否背书转让优缺点同城结算银行本票银行签发的承诺自己在见票时支付款项的票据2个月同城内任何结算款项的收付可以信誉高支付功能强支票银行见单位或个人签发的票据时无条件付款的票据10天结算商品交易和劳务供应不可以使用方便兑现性强异地结算银行汇票汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发的当其见票时支付给收款人或持票人的票据1个月先收款后发货；钱货两清可以使用灵活票随人到兑现性强托收承付收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项的票据验单付款：3天验货付款：10天国企、供销社或信用好的城乡所有制工业企业；只能是结算商品交易不可以信誉高便于融通资金使用灵活信用证由银行提供付款凭证的结算业务根据情况而定国际间的各种款项结算促进国际贸易使用方便快捷汇兑汇款人委托银行将款项支付给收款人的票据无具体付款期限适用于各种款项的结算不可以划拨款项简便、灵活同城+异地商业汇票商业承兑汇票双方商定，不得超过6个月先发货后收款双方约定延期付款只能结算商品交易可以购：解决资金不足，拓展资金融通渠道；销：拓宽产品市场银行承兑汇票委托收款收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式付款方三日内决定是否付款适用于单位和个人的一切结算业务，尤其适合付款人多，款项分散的结算不可以使用方便信用卡商业银行签发的，用于消费或存取现金的特制卡片分时期利息不同适用于一切消费，不限地点不可以使用方便，提前消费救急下面列出三种比较重要的结算方式的结算程序：收款人付款人收款单位付款单位 持票办理结算收款人付款人收款单位付款单位申请汇款签发汇票结算余额收款通知书办理转账发出收账通知收款单位开户银行付款单位开户银行 签发支票申请汇