2010年度年终决算报表培训课件(畜牧公司培训).pptVIP

2010年终决算报表培训资料  主讲：白银娜 原奶事业部财务部 二零壹零年十二月 2010年决算报表培训目录 1.月报填报与审核注意事项 2.年报附表填报与审核注意事项 3.报表填列中其他注意事项 4.相关核算文件 一、月报填报与审核注意事项 2010年度12月会计报表： 二、年报附表填报与审核注意事项 2010年度年报附表： 三、其他注意事项 四、财务字［2010］1号文件 2010年2月1日起集团公司内部调拨固定资产 调出单位的核算： 调出2009年以前购入的固定资产：固定资产调拨价格＝固定资产净值＋应交增值税，开具普通发票，账务处理不变； 调出2009年以后购入的固定资产：固定资产调拨价格（剔税）＝固定资产净值，固定资产调拨价格（含税）＝固定资产净值＋固定资产净值×适用增值税税率，开具增值税专用发票，账务处理不变； 调出2009年以后调入的固定资产与调出2009年以后购入的固定资产处理方式相同。 四、财务字［2010］1号文件 2010年2月1日起集团公司内部调拨固定资产 调入单位的核算： 调入2009年以前购入的固定资产：记账时固定资产原值＝固定资产调拨价格＋累计折旧＝固定资产原值＋应交增值税，折旧按该固定资产尚可使用年限、入账净值、原净残值率等重新确定该固定资产折旧率，从调出单位停止计提折旧的月份起计提折旧； 调入2009年以后购入的固定资产：记账时固定资产原值＝该固定资产的原值，折旧按该固定资产尚可使用年限、入账净值、原净残值率等重新确定该固定资产折旧率，从调出单位停止计提折旧的月份起计提折旧； 调入2009年以前购入但2009年以后已发生调拨的固定资产与调入2009年以后购入的固定资产处理方式相同。 四、会计核算及报表相关文件 相关会计核算及报表的相关文件： 1、编制单位名称必须填写并统一进行规范； 2、日期必须填写清楚； 3、制表人、审核人要填写清楚，附表中目录必须据实填列； 4、不得自行修改报表格式和报表公式； 5、所有报表项目只要各单位有涉及的，必须填列，不得遗漏。 销售费用、管理费明细表 制造费用、财务费用 产品生产成本表 主营业务收支明细表 其他业务支出（内部、关联销售）明细表 其他业务收入（内部、关联销售）明细表 主营业务收入（内部、关联销售）明细表 关联其他应付款明细表 关联应付帐款明细表 关联其它应收款明细表 关联应收帐款明细表 内部其他应付款明细表 内部应付帐款明细表 内部其他应收款明细表 内部应收帐款明细表 销售型单位工资计提及发放表 生产型单位工资计提及发放表 应收款项帐龄表 资产负债表补充资料 应交增值税明细表 应交税费明细表 利润表 资产负债表 报表说明 核对数据 报表顺序 × 伊会01表附表5-2 金额单位：元 工资实发数 工资提取数 实发数 其中： 导购理货人员工资数 销售费用中工资提取数 共同费用中工资分摊数 液奶 冷饮 奶粉 酸奶 年初余额 说明：此表仅销售型单位填写，生产型单位不填。 内部应收账款明细表 年 月 日 年初数 内部其他应收款明细表 内部应付账款明细表 年 月 日 内部其他应付款明细表 年 月 日 关联应收账款明细表 伊会01表附表6-5 年 月 日 单位或个人 年初数 本年增加 本年减少 期末数 审核： 制表： 关联其他应收款明细表 年 月 日 关联应付账款明细表 年 月 日 关联其他应付款明细表 伊会01表附表6—8 年 月 日 备注 伊会02表附表1-1 年 月 日 单位:元 一、母公司 内蒙古伊利实业集团股份有限公司冷饮事业部 内蒙古伊利实业集团股份有限公司液体奶事业部 内蒙古伊利实业集团股份有限公司奶粉事业部 内蒙古伊利实业集团股份有限公司原奶事业部 内蒙古伊利实业集团股份有限公司供应公司 内蒙古伊利实业集团股份有限公司北京乳品厂 销量（吨） 内蒙古伊利实业集团股份有限公司动力公司 内蒙古