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试题范围：会计基础及实务 填空题： 1、某企业为增值税一般纳税人，本期销售一台大型设备，全部价款20万元（不含增值税），分三期收款，按合同规定交付设备的第一期收50%的价款，以后两期收25%的价款，该设备的成本为16万元，该企业第一期应向购货单位收取的款项为（117000）元 2、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（60%） 3、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（5个月内），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。 4、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（60）日内，向税务机关输当期企业所得税汇算清缴。 5、某公司为居为企业，2014年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2014年度应缴纳的企业所得税为（5.15）万元。 单选题 1、企业所得税中应纳税所得额的确定，下列说法正确的是（D） A、应纳税所得额=收入总额-各项扣除 B、应纳税所得额=会计利润总额 C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额 D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损 2、根据企业所得税法的有关规定，不得提取折旧的固定资产有（D） A、以经营租赁方式出租的固定资产 B、未投入使用的房屋建筑物 C、以融资租赁方式租入的固定资产 D、以经营租赁方式租入的固定资产 3、某企业2013年度实现会计利润总额200万元，经注册会计师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业2013年应缴纳的企业所得税为（B）万元。 A、50.20 B、53.25 C、53.79 D、51.50 4、某电信企业2014年实现主营业务收入1600万无，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元，下列有关广告费和业务宣传费企业所得税税前扣除的说法中，正确的是（D） A、广告费可在税前扣除128万元 B、业务宣传费不得在税前扣除 C、广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元 D、广告费、业务宣传费合计可在税前扣除180万元 5、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（A） A、增值税 B、消费税 C、土地增值税 D、营业税 6、根据企业所得税法规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（C） A、股权转让收入 B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、接受捐赠收入 7、非居民企业的扣缴义务人每次代扣的款项，应当自代扣之日起（A）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A、7 B、10 C、15 D、30 8、根据企业所得税法规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是（D） A、用于创业投资 B、用于综合利用资源 C、用于开发新产品 D、用于环境保护 9、根据企业所得税法规定，下列各项中，可以不受任何限制，直接在计算企业所得税前扣除的是（B） A、纳税人受让无形资产发生的费用 B、纳税人转让固定资产发生的费用 C、纳税人从关联方借款的利息支出 D、纳税人经有关部门批准集资的利息支出 10、税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。根据国际上通行做法，我国选择了（B）的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。 A、地域管辖权和公民管辖权 B、地域管辖权和居民管辖权 C、公民管辖权和居民管辖权 D、收入来源地管辖权和居民管辖权 11、根据企业所得税法规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（B） A、远洋捕捞 B、海水养殖 C、农作物新品种的选育 D、林木的培育和种植 12、对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）个工作日内办结相关退（免）税手续。(D) A、5天 B、10天 C、15天 D、20天 多选题： 1、防伪税控企业发生下列情形，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。(ABC) 　　A、依法注销税务登记，终止纳税义务　　B、被取消一般纳税人资格 C、减少分开票机 D、企业法人变更 2、防伪税控企业未按规定使用保管专用设备，发生下列情形之一的，视同未按规定使用和保管专用发票处罚。（ACD） A、因保管不善造成系统不能正常运行 B、因自然灾害造成设备无法运转的 C、因擅自拆装专用设备造成系统不能正常运行 D、携带系统外出开具专用发票。