第七章审计计划与审计业务约定书.ppt

第一节 审计过程 一、接受业务委托 二、计划审计工作 三、实施风险评估程序 四、实施控制测试和实质性程序 五、完成审计工作和编制审计报告 第二节 计划审计工作的内容 一、计划审计工作的作用 (一) 有助于注册会计师适当关注重要的审计领域； (二) 有助于注册会计师及时发现和解决潜在的问题； (三) 有助于注册会计师恰当地组织和管理审计业务，以有效率和效果的方式执行审计业务； (四) 有助于选择具备相当专业素养和胜任能力的项目组成员应对预期的风险，并有助于向项目组成员分派适当的工作； (五) 有利于指导和监督项目组成员并复核其工作； (六) 在适用的情况下，有助于协调组成部分注册会计师和专家的工作。 二、初步业务活动 (一) 初步业务活动的目的 会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求： (1) 注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力； (2) 不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况； (3) 与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 (二) 注册会计师应当在本期审计业务开始时开展初步业务活动 注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动。 第三节 总体审计策略和具体审计计划 一、总体审计策略 (一) 审计范围 (二) 报告目标、时间安排及所需沟通 (三) 审计方向 (