2014年度国资财务决算报表讲解.ppt

国有资产统计报表填报要求 报送时间 2015年3月31日 * 说明： 财务决算报表为培训版，报表表式、指标口径以正式印发版为准！ * 谢谢大家！ 联系电邮：cwjdc@jxgzw.gov.cn 联系电话：0791* * * * * * 2014年度企业财务决算报表 企业财务决算报表修改思路 企业财务决算报表修改情况 * 企业财务决算报表修改思路 * 企业财务决算报表修改情况 财务决算报表体系构成 财务决算报表 财务报表附注 专项说明 财务情况说明书 * 企业财务决算报表修改情况 财务决算报表 * 企业财务决算报表修改情况 封面 报表类型码： 境外并企业表：改为“3.境外子企业表”，含义不变； 列 * 企业财务决算报表修改情况 资产负债表（企财01表） 根据新修订的列报准则增加： 以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产/负债 衍生金融资产/负债 划分为持有待售的资产/负债 递延收益 其他综合收益，将“外币报表折算差额”作其中项单独列示 根据新修订的职工薪酬准则增加： 长期应付职工薪酬 根据新发布的会计处理规定增加： 其他权益工具 其他 △应收分保准备金 * 企业财务决算报表修改情况 利润表（企财02表） 根据新修订的列报准则增加： 其他综合收益的明细项目 删除“主营业务收入/成本”、 “其他业务收入/成本”。 * 企业财务决算报表修改情况 所有者权益变动表（企财04表） 根据新修订的列报准则： 行次增加“综合收益总额” 栏次增加“其他综合收益” 根据新修订的职工薪酬准则： 行次增加“结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动” 根据新发布的会计处理规定： 行次增加“所有者投入的普通股”、“其他权益工具持有者投入资本” 栏次增加“其他权益工具” 上年年末至本年年初变动增加“其他”。 * 企业财务决算报表修改情况 国有资产变动表（企财05表） 多元股东企业国有资本享有的权益年初、年末余额计算公式： 资本公积+盈余公积+未分配利润+其他综合收益+专项储备+一般风险准备－国有独享部分）×（国有实收资本/实收资本）+国有独享部分 无偿划入、无偿划出：按国家规定划入、划出其他企业的全部或部分国有资产而造成国有资本及其权益增加、减少。无偿划入负资产，按照国有资本及其权益客观减少填列。 会计调整：因会计政策和会计估计发生重大变更、前期差错调整以及其他会计调整事项影响当期损益而增加的国有资本及权益。 当期无法支付的应付款项、未确认的投资损失、外币报表折算差额、专项储备、提取职工奖酬基金等，作为企业当期经营因素。 权益工具交易引起的权益增加或减少，作为企业当期经营因素。 * 企业财务决算报表修改情况 应上交应弥补款项表（企财07表） 反映企业各项税金、保险、拨款等款项的负担及上交情况。 本表一至二十一项以及补充资料一至五项反映企业本年度在中国境内地区承担或缴纳的税费金额，不包括企业代扣代缴的应由个人承担部分。 补充资料第六项“本年实际缴纳境外税费总额”反映企业在境外（含港澳台地区）实际缴纳的各项税费总额。 * 企业财务决算报表修改情况 基本情况表（企财08表） 反映企业的职工、工资及福利、本年支付的职工培训费用、产值、本年收到的财政性资金、本年科技资金来源及支出、固定资产等情况。 “职工薪酬”与 “人工成本总额”概念一致。 “人工成本”包括工资及各种福利。 * * 企业财务决算报表修改情况 基本情况表（企财08表） 增加“需支付经济补偿人数” 增加“企业缴纳基本养老保险的工资总额” 本年固定资产投资额： 本年度新增固定资产投资总额，不包括企业以非货币交易换入和债务重组等方式取得的固定资产 根据“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”等科目的借方发生额分析填列 * * 企业财务决算报表修改情况 对外股权投资情况表（企财11表） 保持原“对外长期股权投资情况表”的统计口径 反映年末企业对合并范围外的长期股权投资和在金融资产项目中核算的股权投资基本情况 包括联营合营企业投资、未纳入合并范围的子企业投资以及不具有控制、共同控制和重大影响的各类参股投资 包括年初持有年末已处置的股权投资 不包括在资本市场上取得的财务投资 * * 企业财务决算报表修改情况 对外股权投资情况表（企财11表） 权益法核算的长期股权投资 成本法核算的长期股权投资 以公允价值计量的可供出售金融资产 以成本计价的可供出售金融资产 “年末股权比例”50% “年末账面余额”未填列数据 以成本法核算的长期股权投资 审核：单户表核算方法为长期股权投资的枚举浮动行汇总与资产负债表指标 组织机构代码 * * 企业财务决算报表修改情况 金融投资及风险业务情况表（企财14表） 本表反映企业的股票、基金、期货（权）及衍生品、委托理财等金融投资业务