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《营业税改征增值税试点中企业征税应对计谋》营改增课程纲目
营业税改征增值税试点中企业纳税应对策略一、概述营业税改征增值税的三个关键词：试点、改征、结构性减税。试点地区的试点企业政策调整的准备与应对。二、“营改增”主要政策分析1、纳税人与扣缴义务人（1）试点增值税纳税人（2）一般纳税人与小规模纳税人 2、试点应税服务 3、税率与征收率 （1）税率试点前试点后原营业税纳税人3%或5%试点一般纳税人-交通运输业11%-研发和技术服务6%-信息技术服务6%-文化创意服务6%-物流辅助服务6%-有形动产租赁17%-鉴证咨询服务6%（2）征收率 3%4、应纳税额的计算（1）一般计税方法和简易计税方法（2）境外单位和个人扣缴税款 5、纳税义务发生时间 6、税收减免享受试点服务税收优惠注意事项三、试点期间常见疑难问题分析 1、试点应税服务额确定 2、发票的开具与抵扣 3、试点过渡期注意事项四、试点地区试点企业营改增影响分析 1、交通运输业 （1）陆路运输企业 （2）航空运输企业 2、物流辅助业 （1）货运代理服务企业 （2）仓储服务企业 3、研发服务、信息服务、文化创意服务等现代服务业五、试点劳务出口政策分析 1、零税率 （1）国际运输 （2）研发与设计 （3）免抵退税计算方法（4）认定、申报等事项2、免税
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