记账凭证填制2015年6月要点.pptVIP

教师： 王冬梅 云南省玉溪市峨山县职业高级中学 1.记账凭证的种类? 专用记账凭证 通用记账凭证 按照记账凭证 适用内容的不同分类 收款凭证 付款凭证 转账凭证 * 转 账 凭 证 √ 年 月 日 转字第 号 摘 要 会计科目 明细科目 借方金额 贷方金额 附件 张 合计 十 万 千百 十元角分 十 万 千百 十元角分 会计主管: 记账: 复核: 出纳: 制单: 2.记账凭证的内容 ① ② ③ ④ ⑥ ⑦ ⑧ ⑨ ⑩ ⑤ 记账凭证的名称 记账凭证的填制日期 记账凭证的编号 过账标志 相关责任人签章 经济业务内容的摘要 经济业务所涉及的会计科目 经济业务涉及的金额 附件张数 3.记账凭证的填制要求 1 审核原始凭证 确定采用何种记账凭证 2 4 内容填写正确、完整 ● ● ● ● ● 3 必须用会计制度统一规定的会计科目 审核、选择、完整、正确 【教学目标】： 1.能够根据审核无误的原始凭证，选择正确的记账凭证（收付转）； 2.能够正确填制专用记账凭证。 【教学重点】： 正确填制记账凭证 【教学难点】： 对于库存现金和银行存款相互划转的业务，应选择何种记账凭证。 * 借：银行存款　112 320 　贷：应收账款－济南公司　112 320 任　务　一 　　　任务驱动，新课呈现　　　 还货款 例1：2007年12月2日，收到济南公司以转账支票支付前欠货款112320元，存入银行。 * 银行存款　　　2007　 12 　2 　　 收 　001 收到济南公司货款　　应收账款　　　　　济南公司　　 　 　 1 1 2 3 2 　0 0 0 王　 红 　　1　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　 ￥1 1 2 3 2 0 0 0 * 借:其他应收款－于晓龙　2000 　贷:库存现金 　　　 2000 任　务　二 现金付讫 例2：2007年12月11日，销售部于晓龙预借差旅费2000元，以现金支付。 * 库存现金　　2007　 　12 　11 　 付　 　001 预借差旅费　　　其他应收款　　　　于晓龙　　　　 　　　 　　2 0 0 0 0 0 1　　　　　　 ￥2 0 0 0 0 0 　　　　　　　　　　　　　　　　 　 王 红 * 借：在途物资　　　　　　　　　　92000 　　应交税费－－应交增值税（进）15640 　贷：应付票据－－天津龙欣　　　107640　 任　务　三 例3：2007年12月1日，从天津龙欣公司购入一批物资，货物尚未到达，开出商业承兑汇票支付。 * 2007 12 01 转　 　 001　 购入材料　　　 在途物资　　　　 　　　　　9 2 0 0 0 0 0 应付票据　天津龙欣　　　　　 　　 　1 0 7 6 4 0 0 0　　 2　 　　　　　 　　 ￥ 1 0 7 6 4 0 0 0 ￥ 1 0 7 6 4 0 0 0 杨林 应交税费 应交增值税（进） 1 5 6 4 0 0 0 * 借：库存现金　　5000 　　贷：银行存款　 5000　 涉及现金、银行存款互相转化的业务填收款还是付款凭证？ 特例：只填制付款凭证 　　　课堂检测　　　 * 2007 银行存款　　2005　 　04 　16 　 付　 00 2 提取现金备用　　　库存现金　　　　　　　　　　　 　　　 5 0 0 0 0 0 1　　　　　　　 ￥5 0 0