2016苏州会计人员继续教育-会计与税法差异课件.doc

会计与税法差异 1 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（ ）。法定性原则 税法优先原则 谨慎性原则 实质重于形式原则 2 按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。（ ）正确 错误 1 下列资产项目中不属于非流动资产的是（ ）。持有至到期投资 交易性金融资产 可供出售金融资产 长期股权投资 2 会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。（ ）正确 错误 1 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ ）。应收账款计提坏账准备 因债务担保确认的预计负债 自行研发形成的无形资产 可供出售金融资产公允价值变动 2 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（ ）正确 错误 1 下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（ ）。收入类差异 扣除类差异 资产类差异 暂时性差异 2 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（ ）正确 错误 1 A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品 应把缴纳的增值税转入应收账款科目 该笔交易应当缴纳所得税 该笔交易不应缴纳所得税 2 以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。（ ）正确 错误 1 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（ ）。按照应收的合同价款的现值确认收入 按照合同约定的收款日期确认收入 合同价款与现值的差额分期冲减财务费用 应在销售发生时全额确认收入 2 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（ ）正确 错误 1 税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（ ）。完工百分比法 完成合同法 成本回收法 销售百分比法 2 对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（ ）正确 错误 1 会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（ ）。确认收入，计入收入总额，计缴税金 不计入合同收入而应冲减合同成本 忽略不计 直接计入当期损益 2 会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。（ ）正确 错误 1 企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（ ）。实质上属于控股股东对企业的资本性投入 确认为当期收益 作为权益性交易 相关利得计入所有者权益 2 企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（ ）正确 错误 1 税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（ ）。相关性原则 合理性原则 真实性原则 不得重复扣除原则 2 饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）正确 错误 1 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。采购成本 公允价值和相关税费 公允价值 购买价款 2 企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（ ）正确 错误 1 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（ ）个月内进行。3 6 12 24 2 自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。（ ）正确 错误 1 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。税法承认交易性金融资产期末公允价值变动 会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量 会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益 期末交易性金融资产计税基础保持不变 2 现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。（ ）正确 错误 1 税法关于投资资产的说法正确的是（ ）。通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值作为成本 以