运用“互联网”思维破解出口骗税难题.docx

运用“互联网+”思维破解出口骗税难题[日期：2016-05-18]来源：广东省国家税务局? 作者：朱江涛——兼论防治虚开增值税专用发票行为?????? 当前，随着我国出口产品退税率水平不断提高、出口监管便利化服务措施全面推行，出口骗税违法活动又呈多发易发之势，严重扰乱了外贸正常秩序，损害了国家利益。对出口骗税违法活动，一直以来，国家始终保持高压态势，严加防范，重拳打击，但时至今日为何仍屡禁不止、屡打不绝，并有蔓延迹象，很值得我们深刻反思。本文试图在分析近几年出口骗税活动发展情况、解析骗税产生原因、剖析防打骗税工作困境的基础上，着力探求防范和打击出口骗税违法活动的治本之策。?????? 一、?当前出口骗税违法活动的态势、手法和特点为严厉打击出口骗税违法活动，近几年来，国家税务总局、公安部和海关总署等部门多次联手，共同组织在全国范围内开展打击出口骗税专项行动，取得了积极成果。但从各地发现涉嫌出口骗税问题和查结的案件来看，出口骗税违法活动仍很猖獗，形? 势依然严峻。???? （一）发展态势????? 总的来看，当前出口骗税违法活动仍处于多发易发阶段，并呈上升趋势，具体表现在：????? 1、案发数量日益增多。据不完全统计，2008年以来全国税务稽查部门立案查处的涉嫌骗取出口退税案件呈逐年增多之势。2008年至2012年上半年，查处骗税犯罪案件163起，涉案金额7.61亿元。2013年172起，涉案金额92亿元。2014年278起。????? 2、涉案金额越来越大。出口骗税涉及的金额越来越大，出口骗税个案由过去的几百上千万元发展到目前的动辄超亿元。如2012年“闪电1号”专案查处的深圳市腾邦物流股份有限公司通过设立多家并利用相关出口企业虚构出口业务，涉嫌骗税3.35亿元。近期破获的河北弘嘉纺织服装有限公司假报出口4.5亿美元，涉嫌骗取出口退税4.5亿元。????? 3、骗税主体更加多元。从查处的骗税案件看，过去从事骗税违法活动更多的是一些私人企业或民营企业，但现在有些大型国有企业、上市公司也开始被不法份子作为骗税平台，共同进行骗税。继外贸企业之后，生产出口企业也成为骗税的多发地带。掌握真实出口货物信息的货代公司、报关行等中介服务机构也频繁参与骗税。????? 4、作案区域日趋广泛。人为拉长骗税作案链条，经过多个中间环节“洗票”，涉及的企业多、区域广。不仅有沿海的一些出口企业，而且延伸到内地多个省份不少的供货企业，覆盖面很广。同时，骗税活动也由过去的主要集中在沿海地区向内陆甚至边远地区蔓延，如江西、湖南、四川、河北、新疆等地也都陆续成为虚开发票的重灾区或发生出口骗税大案要案。????? 5、违法手段更为高明。骗税手段由过去的“假票、假单、假货、无资金流”向单证形式真实合法、信息比对准确无误、生产出口业务虚实结合或虚大于实的“真票、真单、有货、有资金流”转变。在出口供货环节，不法份子自行成立或控制的生产企业往往具有一定生产能力用来掩盖大量虚开发票金额，在出口环节则与不法货代公司或报关行相勾结，在代办货运和报关前就冒名顶替，以骗税企业的名义将他人的货物报关出口，骗取海关签发的出口货物报关单及相应的电子信息，手段越来越高明、方式越来越隐蔽、欺骗性也越来越大。???? （二）主要手法????? 从查处的案件看，当前骗税手法主要有以下几种类型。???? 1、自营出口、虚大金额。骗税企业本身拥有出口资质并自行开展出口业务，在其出口货物报关时，利用海关对一些出口货物数量或价格查验率不高的空子，采取多报数量或高报价格等方式虚大出口金额，从而骗取出口退税。如广州市查办的某机电制造有限公司高报出口货物价格，将隐瞒内销货物所对应的进项税额转移给出口货物，骗取出口退税900多万元。又如上海某国际贸易公司2012年2月通过国际邮递业务将普通的维生素以“青蒿素”药品出口，高报价格一倍以上，骗取退税160多万元。????? 2、买单配票、偷梁换柱。骗税企业本身并没有货物出口，而是通过社会上的一些 “中间人”，这部分“中间人”往往是在一些货代公司或报关行从事代理业务的不法份子，他们掌握有真实出口业务但按规定又不能办理出口退税企业如小规模纳税人、“三来一补”企业出口信息，通过支付一定的费用，这些中介服务机构特别是货代公司的一些不法业务人员帮助骗税份子偷梁换柱，以骗税企业的名义办理报关出口，获取海关签发的出口货物报关单及相应的电子信息。通过与所谓的供货企业签订虚假供货合同，按开票金额的一定比例支付开票费用，向其购买虚开的增值税专用发票。买单配票完成后，即向主管税务机关进行申报骗税。如2012年查处的四川斯来福贸易有限公司就是采取这种骗税手法，骗取出口退税2337万元。???? 3、假扮自营、违规申报。骗税企业在整个出口过程中不见外商，也不见国内供货商，只负责办理外汇核销、