资产编报说明.doc

附件2 行政事业单位资产报表编制说明 一、编报范围说明 （一）本套报表编报范围包括各级各类具有法人资格、独立核算且执行行政单位、事业单位以及民间非营利组织财务和会计制度的行政单位、事业单位，以及占有、使用国有资产的社会团体。 （二）执行企业会计制度的事业单位不纳入本套报表编报范围。 （三）国有企业下属执行行政、事业单位财务和会计制度的具有法人资格、独立核算机构，纳入本套报表编报范围。 （四）本年度进行机构划转撤并，单位新名称和三定方案已确定，财务资产工作尚未完成移交的行政事业单位，按原单位纳入本套报表编报范围，使用机构调整后的单位文号和公章。 二、具体编报要求 （一）报表包括报表封面和主表，主表共13张，其中，行政单位资产报表6张，分别为：行政单位机构人员情况表（01表）、行政单位资产情况表（02表）、行政单位固定资产情况表（03表）、行政单位土地情况表（04表）、行政单位房屋情况表（05表）、行政单位车辆情况表（06表）；事业单位资产报表7张，分别为：事业单位机构人员情况表（07表）、事业单位资产情况表（08表）、事业单位固定资产情况表（09表）、事业单位土地情况表（10表）、事业单位房屋情况表（11表）、事业单位车辆情况表（12表）、事业单位无形资产情况表（13表）。 （二）各单位根据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）和本单位性质，选择填报相应报表。其中，执行行政单位会计制度的，填报行政单位资产报表（01表-06表），按共产党机关、政府机关、人大机关、政协机关、民主党派、群众团体、公安、检察、法院、司法行政、监狱、劳教等分类对应行次填列；执行事业单位会计制度的，填报事业单位资产报表（07表-13表），按农、林、牧、渔业、交通运输、仓储和邮政业、科学研究、技术服务和地质勘查业、水利、环境和公共设施管理业、教育、卫生、社会保障和社会福利业、文化、体育和娱乐业等分类对应行次填列。参照公务员法管理的社会团体填报行政单位资产报表，其他社会团体填报事业单位资产报表。 （三）纳入本套报表编报范围的独立核算的行政事业单位，应在全面清查盘点资产的基础上真实、准确填报和编制本套报表，并按照规定格式编写资产报表分析报告。 （四）行政事业单位主管部门汇总表格式与基层单位报表格式相同。行政事业单位主管部门应按照财务管理关系和资产管理级次，对部门本级、所属单位的报表进行审核、汇总，建立资产报表数据规范、清晰的树形结构。 （五）本套报表系统软件设置相应的审核公式和审核模板。审核中如出现报错，应逐条核查更正。 （六）本套报表的单户录入金额单位为“元”（保留两位小数），汇总打印报表以“万元”为单位（保留两位小数）。正式上报的资产报表及相关资料统一用Ａ3纸打印,并按照上报文件、分析报告、资产报表的顺序装订。 三、封面填报方法 （一）单位名称：填列单位全称，并加盖单位法人公章。行政事业单位主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加注“（本级）”。 （二）组织机构代码：根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列。 （三）管理级次：按单位归属中央、省、地（市）、县、乡镇五级政府填列。 （四）财务隶属关系：填列行政事业单位按照与财政部门经费领拨关系所确定的单位级次。凡全部或部分经费直接由财政部门拨付的单位为一级单位（主管部门），经费由一级单位转拨的单位为二级单位，经费由二级单位及以下转拨的单位不再单独标识，统一填为三级及以下单位。 （五）单位执行会计制度：按单位当前实际执行的会计制度选择填列。一个单位有行政、事业单位两套账，同时执行两种会计制度的填“其他”。主管部门叠加汇总所属单位报表时不填列本项。 （六）所在地区：根据国家标准《世界各国和地区和名称代码》（GB/T2659—2000）和国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260—2007）选择填列。 （七）单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单位性质，在“行政单位”、“参公管理事业单位”、“事业单位”、“社会团体”四种类型中选择填列。主管部门叠加汇总所属单位报表时不填列本项。 （八）单位经费类型：按各单位行政事业法人登记情况结合单位经费来源选择填列。 （九）机构行业类型：根据国家标准《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）填列。 （十）报表类型：按单位具体填报的报表类型选择填列。其中：“0”表示单户表，由独立核算单位录入本单位数据时使用。“1”表示汇总表，由各主管部门或地方各级财政部门报送汇总表时使用。 （十一）备用码（六位）：各主管部门可根据需要自行编制代码，下发基层单位填报。 （十二）审核公式：如果报表类型=“0”（单户表），且单位执行会计制度=“1”（执行行政单位会计制度），则07表-13表指标为零；如果报表类型=“0”（单户表），且单