浙江大学资金安全管理内部控制实施办法.docVIP

浙江金安全管理部控制施法 第一条 校长是学校资金安全管理的第一责任人，全面掌握本校资金安全管理工作的状况，纠正和防范本校在资金安全管理方面存在的问题和隐患，建立适合本校业务特点和管理要求的资金安全管理内部控制体系，确保学校资金安全。学校各级核算单位的负责人对本单位资金安全管理内部控制的建立健全及有效实施负责，根据本实施办法建立适合本单位的资金安全管理内部控制制度，确保本单位的资金安全。 第二条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，不得由一人办理货币资金业务的全过程。办理现金和银行存款的支付业务，须经审批人批准，会计人员复核无误后，由出纳人员办理支付手续。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第三条 建立银行对账单双签制度，加强对货币资金的监督。指定会计人员定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制银行存款余额调节表，对未达账款，应查明原因，及时处理。学校计财部部长对校本级财务每月的银行对账单必须认真审核，审核签字后，再交由审计部部长复核签字，并报经主管财务的校长或总会计师审签后与当月的会计凭证一同保存。二级核算单位的会计主管或主办会计应每月对银行对账单审核签字，再交由单位负责人复核签字后与当月的会计凭证一同保存。会计主管或主办会计还应定期对现金进行盘点，如发现现金账