《企业纳税实务》课程标准.doc

《企业纳税实务》课程标准 （2008.5版） 课程建设团队：刘洪宇、银样军、张流柱、周艳、龚红吉、李瑞良、杭宏芳、邓学武 适应专业：高职会计专业 建议学时：68 教学条件： 校内实训基地：企业纳税虚拟仿真实训室、电算会计模拟仿真实训室、出纳模拟仿真实训室、会计综合模拟实训室、企业模拟经营沙盘实训室、NIS模拟操作室、明正会计咨询有限责任公司。 校外实习基地：广东新邦物流服务有限公司、用友长沙通友软件有限公司、统率资讯有限公司东莞公司、湖南省怡清源茶业有限公司、长沙通程商业公司、中铁十二局集团有限公司、湖南英特会计师事务所、益阳银城大市场、湖南永立会计师事务所、湖南金大地税务师事务所、长沙市国税局天心分局、长沙市地税局开福分局 一、总论 1、课程的性质与作用 会计专业主要面向企、事业单位会计工作的一线岗位，培养德、智、体、美全面发展，心理健康，诚信、守法、勤奋、敬业，掌握从事会计工作所必备的专业基础知识，有较强的会计工作实务能力和可持续发展的学习与适应能力的高素质应用性会计实用人才。 本专业在与行业企业合作办学过程中，通过大量调查研究和反复论证，根据会计工作岗位的主要任务分解工作过程要素（解构），基于工作过程要素整合专业课程（归类），根据学习过程的逻辑构建专业课程体系（重构）。在此基础上，建立了符合专业培养目标要求，针对性和实用性强，与工作岗位关系密切的会计专业课程体系。 《企业纳税实务》课程属于本专业必修课程模块中的一门重要核心课程，本课程对于会计专业学生的职业能力培养和职业素质养成起主要支撑作用。前序课程安排了《基础会计》、《初级财务会计》、《财经法规》、《会计职业道德》等相关专业课程，在学完本门课程之后安排了《行业会计比较》、《会计制度设计》、《会计综合实训》及毕业顶岗实习和毕业实践报告等后继课程。 2、课程设计理念与思路 通过与税务部门和企业共同研究、合作开发，本课程运用了基于工作过程开发课程的理念，按照工作任务（认知、计算、申报、缴纳）和工作领域（不同税种）两个维度分析（解构）工作过程要素（包括内化在人身上的知识、能力和素质等主观要素，物化为条件、场景、环境的客观要素），按照工作过程要素与学习过程要素相对应原则，将工作过程的主观要素转化为学习过程的内容要素（知识、能力、素质），将工作过程的客观要素转化成学习过程的情境要素（条件、场景、环境等参数），将工作过程的自然逻辑与学习过程的认知逻辑有机结合起来，通过重构，实现课程内容结构化（排列、组合）、认知环境具体化（教学情境）、实践体认过程化（实践教学体系）、目标要求操作化（考核标准和方式）、课程研发动态化（内容更新和情境重建）。 二、课程目标 通过学习本课程，了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识，掌握各税种的具体计算方法、账务处理方法、纳税申报和税款交纳等相关工作，能够运用税收知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划。 三、内容标准 1、课程内容选择方案 本课程内容从两个维度设计框架结构。一是将企业会计在处理纳税业务时的工作分解为：工作认知（税收的有关法规、企业纳税的相关会计要素、从业人员必须具备的基本素质，等等）、计算（税率、公式、税额计算）、申报（程序、表格等）、缴纳（过程）、做账（账务处理）、策划等六项主要学习性工作任务。二是为了处理好不同税种工作业务特殊性的学习，并确保学习过程有效性，又将企业实际进行纳税时的工作分解为：增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税代缴、其他税种等七大类主要学习性工作领域，并将计算、申报、缴纳、做账四项工作任务嵌入到上述工作领域之中，这种“任务序列、领域嵌入”的课程内容结构突出了重点，消化了难点，既符合学生学习认知的逻辑，又应对了实际工作过程的逻辑。 课程内容结构分析表 工作任务 工作过程要素 主要工作领域 增值税 消费税 营业税 关税 企业所得税 个人所得税 其他税种 认知 内容要素 知识 税收概念与特征 税法与税收法律制度构成要素 税务登记管理、账簿、凭证管理和纳税申报 税款征收方式、措施及其法律责任 一般纳税人、小规模纳税人的概念 应税消费品范围，从价计税、从量计税、复合计税的概念 营业税的征税的七大行业及二种资产转让 进口、出口货物的征税范围、税目 居民、非居民企业概念 个人10种所得的含义及征税范围 资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税及教育费附加的征税范围 能力 学习和理解、运用税收法律制度基本方法 纳税范围定位 区分不同类型纳税对象 素质 诚实、守法、谨慎、客观、细致、认真、守时、耐心 情境要素 条件 法律文本、参考教材、网络、电脑 环境 财务