项目一学习货币资金会计处理.ppt

* * 由NordriDesign提供 企业财务会计 任课教师：刘培 项目一 学习货币资金会计处理 任务一 了解货币资金 任务二 熟练掌握货币资金的会计核算 任务三 掌握货币资金的清查 任务一 了解货币资金 一、货币资金的概念及内容 二、库存现金的管理 三、银行存款的管理 一、货币资金的概念及内容 企业的货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务或用以偿还债务的交换媒介。 货币资金按照存放地点和用途的不同，可以分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 二、库存现金的管理 在我国，中国人民银行总行是现金管理的主管部门，各级人民银行负责对开户银行现金管理的具体执行。 1. 现金的使用范围 2. 库存现金限额 企业为了加强库存现金的管理，便于日常零星开支，节约社会现金的流通量，应该有一个最高库存的限额。 3. 现金日常收支管理 三、银行存款的管理 银行存款是企业存入银行或其他金融机构的款项。银行存款的管理主要包括银行存款开户管理及结算管理两个方面。 1. 银行存款的开户管理 2. 银行存款的结算管理 任务二 熟练掌握货币资金的会计核算 一、库存现金的核算 二、银行存款的核算 三、 其他货币资金的核算 一、库存现金的核算 库存现金包括人民币现金和外币现金。为详细反映现金收支及结存的具体情况，企业要设置“库存现金”科目对现金进行总分类核算，同时，还要设置现金日记账进行序时记录。 一般来说，企业的现金收入主要包括从银行提取现金，收取不足转账起点的小额销货款，职工交回的多余借款等。企业收到现金时，应根据审核无误的会计凭证，借记“库存现金”科目，贷记相关科目。 二、银行存款的核算 为了详细反映银行存款的收支及结存情况，企业除了应设置“银行存款”科目外，还必须设置“银行存款日记账”，按照业务发生顺序逐日逐笔地记录银行存款的收支情况，并随时结出余额。在具体业务中，应根据收款通知单等证明银行存款增加的原始凭据，借记“银行存款”科目，贷记相关科目；根据支票存根、付款通知书等证明银行存款减少的原始凭据，借记相关科目，贷记“银行存款”科目。 三、其他货币资金的核算 1. 外埠存款 企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户，需要经开户地银行批准。银行对临时采购账户一般实行半封闭管理的办法，即只付不收，付完清户。 2. 银行汇票存款 企业办理银行汇票，需将款项交存开户银行。对于逾期尚未办理结算的银行汇票，应按规定及时转回，未用的汇票存款也应及时办理退款。