饲料生产企业免税备案管理..525.doc

饲料生产企业免税备案管理 饲料生产企业免税备案管理，是指国税机关为加强对饲料产品免征增值税的管理，对饲料生产企业生产的饲料产品是否超范围享受免税政策，产品质量检测是否合格、手续是否符合规定，兼营免税、应税产品是否单独核算等问题的监控审核工作。 一、业务概述 新办饲料生产企业或原饲料生产企业新开发的饲料产品，在取得饲料产品合格证明的同时，应按照国家税务总局《税收减免管理办法（试行）》的规定报主管税务机关备案。对已同意免征增值税的饲料产品，如果其产品性质不发生变化，在将原产品《检测报告》或合格证明报主管税务机关备案后，可继续执行免征增值税政策。税务机关自受理之日起7个工作日内完成纳税人减免税备案工作。 二、法规依据 《税收减免管理办法（试行）》 《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》（国税函［2004］884号） 《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税【2001】121号） 四、纳税人需提供的资料 1、《饲料企业免税备案申请表》； 2、饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明； 3、《纳税人减免税情况备案表》（一式四份）； 注：纳税人减免税情况备案表应详细填写以下内容：纳税人识别号、纳税人名称、生产经营地址、办税人员、联系电话、登记注册类型、开业日期、生产经营期限、已享受减免税优惠情况、减免税理由、法人代表签章、减免依据、减免方式、减免幅度、减免属期起、减免属期止、税种、减免种类、适用税率。 六、工作标准和工作要求 1、办税服务厅综合办税岗受理审核纳税人提交的资料 （1）审核纳税人提交的资料是否齐全、有效； （2）审核《饲料免税备案申请表》填写是否完整准确，印章是否齐全；填写内容与附报资料是否一致； （3）查验纳税人提交的饲料产品《检测报告》是否符合文件规定的要求； （4）检验的产品是否属于免税的五大类产品，对符合免税条件的，将《饲料企业免税备案申请表》、饲料产品《检测报告》移交税源监控管理岗。不符合条件的，退回纳税人补正。 （5）符合要求的填写《涉税事项转办单》，连同有关资料1个工作日内转税源监控管理岗调查核实。 2、管理分局税源监控岗调查核实 管理分局税源监控岗根据受理岗转来的《涉税事项转办单》的要求和有关申请资料，对纳税人进行实地调查核实，出具实地查验报告并签署调查意见。 （1）实地核查纳税人申请表的内容与实际情况是否相符； （2）核查纳税人实际生产的产品名称与《检验报告》、帐面记录是否一致，检验报告认定的饲料类型是否符合免税饲料范围； （3）审查企业的产品检验报告是否在有效期内； （4）兼营免税、应税产品是否单独核算，会计核算是否规范； （5）核查无问题的，填写《涉税事项转办单》连同其他资料一并转办税服务厅审查核批岗。 3、办税服务厅综合服务岗录入送达 （1）办税服务厅审查核批岗对全部资料进行审核，符合减免税条件的，1个工作日内转审批小组，审批小组1个工作日内审批完毕。 （2）办税服务厅审查核批岗根据审批小组审批意见制作批复，5个工作日内整理资料归档。综合服务岗1个工作日内在CTAIS2.0中发起文书流程并送达。 七、文书范本 1、《饲料企业免税备案申请表》 2、《饲料企业免税备案实地调查工作底稿》 3、《纳税人减免税情况备案表》 4、《税务文书送达回证》 5、《市国家税务局涉税事项审核审批单》 饲料企业免税备案申请 XXXX万元 预计实现增值税 XXX万元 XX市国税局： 我公司生产的XX混合饲料、XX配合饲料经XX饲料质量检测机构检测，产品全部合格。XXXX年公司销售自产饲料实现销售收入XXXX万元，实现增值税XXX万元，已进行了免税申报；XXXX年预计实现销售收入XXXX万元，预计实现增值税XXX万元。根据《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》（国税函［2004］884号文）第一条规定“符合免税条件的饲料生产企业，取得有计量认证资质的饲料质量检测机构（名单由省级国家税务局确认）出具的饲料产品合格证明后即可按规定享受免征增值税优惠政策，并将饲料产品合格证明报其所在地主管税务机关备案。”现上报备案自XXXX年起免征增值税。 饲料企业免税备案实地调查工作底稿 基本情况 纳税人名称 XX公司 纳税识别号 3706XXXXXXXXXXX 法人代表 XX 财务负责人 孙X 经营地址 XX市XX路XX号 联系电话 XXXXXXX 注册资金 200万元 职工人数 60 申请减免税年度 XX年至XX年 申请减免税幅度（税额） XX 实地调查情况 该企业位于XX市XX路XX号，面积为2万平方米，在职职工60人。主要生产蛋种鸡、原种猪等种畜禽饲料，经实地核实，该企业提报的申请资料复印件与原件、实际情况一致,申请免税