会计实务基础1.pdf

初级会计实务 （题海班） 主讲人：于老师 第一章 资产 本章考情分析及教材主要变化 本章近三年考试分值都很高，大概30分左右，所以对于此章知识点，需要全面掌握，并和其他章节知识 点要融会贯通。这章变化不大，只是对不严谨的地方进行了完善。 初级会计实务题海 单 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应（） A、冲减销售费用 B、冲减管理费用 C、计入其他应付款 D、计入营业外收入 1.1 货币资金 为了保证现金的安全完整，企业应当按规定进行现金清查，一般采用实地盘点法 ，对于清查的结果应当编制现金盘点报 告单。如果账款不符，发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过 “待处理财产损溢”科目核算，按管理权限经批 准后，分别作出相应处理： （1 ）短缺 ： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 经批准后： 借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分） 管理费用（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢 （2 ）溢余 ： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 经批准后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的） 营业外收入（无法查明原因的） 初级会计实务题海 单 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应（） A、冲减销售费用 B、冲减管理费用 C、计入其他应付款 D、计入营业外收入 【正确答案】:D 单 20×1年6月30日，甲公司银行存款日记账的账面余额为31000元，银行对账单上企业存款余额为36000元，经 逐笔核对，发现有下列未达账项： （1 ）29日，甲公司销售产品收到转账支票一张计2000元，将支票存入银行，银行尚未办理入账手续。 　　（2 ）29日，甲公司采购原材料开出转账支票一张计1000元，该公司已作银行存款付出，银行尚未收到支 票而未入账。 　　（3 ）30日，甲公司开出现金支票一张计250元，银行尚未入账。 　　（4 ）30日，银行代甲公司收回货款8000元，收款通知尚未到达该公司，该公司尚未入账。 （5 ）30日，银行代付电费1750元，付款通知尚未到达该公司，该公司尚未入账。 　　（6 ）30日，银行代付水费500元，付款通知尚未到达该公司，该公司尚未入账。 根据以上资料，经调节后的存款余额是（ ） A、36750 B、37650 C、35000 D、36650 1.1 货币资金 银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位银 行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银 行存款的实有数额。银行存款的清查一般在月末进行。 银行存款日记账与银行对账单，如果二者余额相符，通常说明没有错误； 如果二者余额不相符，则可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误或者 存在未达账项。 未达账项，是企业和银行之间，由于记账时间不一致而发生的一方已经入 账，而另一方尚未入账的事项。未达账项一般分为以下四种情况： （1 ）企业已收，银行未收。 （2 ）企业已付，银行未付。 （3 ）银行已收，企业未收。 （4 ）银行已付，企业未付。 企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制 “银行 存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。 单 20×1年6月30日，甲