刘明暴、罗坚虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发.pdf

乐税智库文档 司法案例 策划  乐税网 乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@ 刘明暴、罗坚虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税 款发票二审刑事裁定书 【标    签】虚开增值税专用发票,骗取出口退税,抵扣税款发票 【案    由】刑事案由 【法    院】中级法院 【地    域】广东省 【裁判时间】2015-12-07 【审判程序】二审 【裁判单位】肇庆市中级人民法院 【文书种类】裁定书 　　当事人信息: 　　原公诉机关肇庆市端州区人民检察院。 　　上诉人（原审被告人）刘明暴，男，汉族，初中文化，广东省饶平县人，住广东省 深圳市罗湖区，原经营深圳市华江进出口有限公司。因本案于2011年8月29日自动投案，同 日被取保候审，于2015年1月26日被逮捕。现押于肇庆市看守所。 　　辩护人李贤庚，广东七星律师事务所律师。 　　辩护人骆亚洲，广东西江律师事务所律师。 　　上诉人（原审被告人）罗坚，男，汉族，中专文化，户籍地广东省肇庆市端州区， 住深圳市罗湖区，原是肇庆市和达贸易有限公司经营者之一。因本案于2010年4月13日自动 投案，次日被取保候审，于2015年1月26日被逮捕。现押于肇庆市看守所。 　　辩护人廖海涛、黎少艳，广东网际律师事务所律师。 　　原审被告人陈某，曾用名陈雄毅，男，汉族，初中文化，户籍地肇庆市端州区，住 肇庆市端州区，原是肇庆市通广化工贸易有限公司经营者。因本案于2015年4月3日被逮捕， 同年7月10日被取保候审。 　　原审被告人周某，男，汉族，高中文化，户籍地广东省高要市，住肇庆市端州区。 乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@ 因本案于2015年2月15日被取保候审。 　　原审被告人李某甲，曾用名李鑑兴，男，汉族，初中文化，户籍地广东省高要市， 住肇庆市端州区。因本案于2015年2月15日被取保候审。 　　审理经过: 　　肇庆市端州区人民法院审理肇庆市端州区人民检察院指控原审被告人刘明暴、罗 坚、陈某、周某、李某甲犯虚开增值税专用发票罪一案，于2015年7月7日作出（2015）肇端 法刑初字第324号刑事判决。原审被告人刘明暴、罗坚不服，提出上诉。本院受理后，依法 组成合议庭，经过阅卷，讯问上诉人，听取辩护人、肇庆市人民检察院的意见，认为本案事 实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。 　　一审法院查明: 　　原判认定：1、2009年至2010年3月期间，被告人刘明暴、罗坚经事前商量，共同设 立和达公司，后相继收购泰源公司、绅裕公司、大鸿方公司等三间公司，另以合作经营的名 义操控南盛公司和中汇公司的税务、会计做帐业务和开票权。在没有实际生产经营和购销业 务发生的情况下，两被告人将伪造的增值税专用发票（均套用上海黄金交易所、洛阳市银辉 实业有限公司等单位销售黄金发票的销方识别码套改而成，共60份，涉及金77 元，税60元）和进口废旧塑料的海关完税凭证等作为上述六间公司的进项向国 税部门申报抵扣税款，再以收取开票手续费为条件，以上述六间公司名义向税务部门申领增 值税专用发票，然后为深圳、东莞、佛山、郁南、罗定等地的多家企业为受票单位虚开增值 税专用发票共1264份（金19元，税56元），全部被受票单位作为进 项申报抵扣了税款。 　　期间，被告人刘明暴主要在深圳活动，以其经营的深圳市华江进出口公司（下称深 圳华江公司）作为据点，负责将其非法取得的上述进项发票及相关的虚假购销合同等资料寄 交给被告人罗坚，授意被告人罗坚分别向上述六间公司所在地的国税部门申报认证并抵扣税 款；将要虚开的增值税发票的开票信息（包括受票单位名称、税号、货物名称、数量、单 价、价税金额等信息）传给被告人罗坚。被告人罗坚根据被告人刘明暴提供的信息分别以上 述六间公司作为销方虚开增值税专用发票，制作虚假的购销合同、出仓单、送货单等销售资 料；被告人刘明暴还利用网上银行操纵上述六间开票公司的资金转帐，并指使被告人罗坚伪 造相关的假银行对账单、回单，制造该六间公司与其进项的开票企业和