拉弗曲线与税收详细分析.pdf

广义动量定理与系统思考——战争、管理学与经济学通论 4.11 拉弗曲线与税收分析 在经济学界，美国供给学派经济学家拉弗（Arthur B Laffer）知名度颇高。 拉弗先生以其 “拉弗曲线”而著称于世，并当上了里根总统的经济顾问，为里 根政府推行减税政策出谋划策。 4.11.1 拉弗曲线简介 “拉弗曲线”是专讲税收问题的，提出 的命题是： “总是存在产生同样收益的两种 税率。”主张政府必须保持适当的税率，才 能保证较好的财政收入。与拉弗同时代也同 为供给学派经济学代表人物的裘德 ・万尼斯 基（Jude Wanniski ）对此作出了扼要解释： “当税率为100%时，货币经济 （与 主要是为了逃税而存在的物物交换不同）中的全部生产都停止了，如果人们的 所有劳动成果都被政府所征收，他们就不愿意在货币经济中工作，因此由于生 产中断，没有什么可供征收 100%税额，政府的收益就等于零”。税率从 0~100%，税收总额从零回归到零。 “拉弗曲线”必然有一个转折点，在此点之 下，即在一定的税率之下，政府的税收随税率的升高而增加，一旦税率的增加 越过了这一转折点，政府税收将随税率的进一步提高而减少。设税率为 F 点是 税收达到最大值E ，则EF 线以右的区域被称为税收禁区。“拉弗曲线”认为： 税率高并不等于实际税收就高。税率太高，人们就被吓跑了，结果是什么经济 活动都不发生，你反而收不上税来。 1 20 世纪 30 年代的世界经济大危机使凯恩斯主义得以流行，其需求管理政 策被西方不少国家长期奉为 “国策”。但是， “玫瑰色的繁荣期”过去后，到 20 世纪 70 年代，服用凯恩斯主义药方的国家却纷纷得了相同的后遗症： “滞 胀”，即经济停滞与通货膨胀并存。拉弗的 “减税主张”博得社会各界的认同， 最终被里根政府所采纳，从此其影响遍及欧美大陆。 4.11.2 拉弗曲线与税收分析 让我们来分析一下拉弗曲线。此处会用到上文的结论：消费者盈余决定销 售量，价格决定最低消费者层次。 首先假定消费者利益为 B （benefit ），产品价格为 P （price ），销售量为 Q （quantity），销售额为 S （sales ），总税收为y，消费者盈余与销售量呈正比例， 比例系数为 k （现实中消费者盈余与销售量正相关，但不一定是正比例关系）， 则销售量Q=k(B-P) 。设税收与产品价格成比例，设为x，则单产品税收为Px， 而税收会减低消费者盈余，所以此时销售量 Q=k(B-P-Px) ，销售额等于销售量 与价格的乘积，即S=PQ=P[k(B-P-Px)] 。则税收总额为销售总额与税率的乘积， 2 2 2 2 2 2 即 y=Sx=P[k(B-P-Px)]x=kP [-x +x(B-P)/P]=kP [-(x-(B-P)/(2P)) +(B-P) /(4P )]=- 2 2 2 kP (x-(B-P)/(2P)) +k(B-P) /4 。整理得 2 B P 2 (B P)2 2 B P 2 k (B P)2 y kP [(x  )  2 ] kP (x  )  2P 4P 2P 4 税收总额与税率的关系如下图所示。当税率x=(B-P)/(2P) 时，税收得到最大 2 值为k(B-P) /4 ；而当税率为0 或者(B-P)/P 时，税收为0 。当税率为0 时，税收 为0 很好理解；而当税率为x=(B-P)/P 时，消费者盈余=B-P-Px=0 ，此时的销售 量为 0，不发生交易Q 为 0，所以税收PQx 也为 0 。因为拉弗说：“总是存在 产生同样收益的两种税率”，如A 和B 点或者C 和D 点的税率不同，税收相同。 所以当选择较低的税率时，税收是相同的，但是会有较大的销售额。销售额为 S=PQ=P[k(B-P-Px)]=kP(B-P-Px