提高“个税起征点”的必要性.docVIP

提高“个税起征点”的必要性 第十一届全国人民代表大会第四次会议和政协第十一届全国委员会第四次会议，将分别于2011年3月5日和3月3日在北京开幕。而个税起征点的上调是今年“两会”的热点问题，也是广大群众所关心的问题。就大趋势而言，中国的个税起征点再次上调，已是必然。具体怎么调、调到多少，静等人大的审议。 如果真心地要增加民众收入、改善民生，以对冲物价快速大幅上涨对民众利益的伤害，上调个人所得税起征点是最有效、最直接的方法；更重要的是起征点的确定应与居民消费价格指数（CPI）联动、与物价联动，设定的起征点才会更加科学合理。 历史上，个人所得税免征额共调整过两次。2006年，免征额从800元提高到1600元；2008年，免征额从1600元调整到2000元。 那么上调个税起征点有哪些好处呢？ 有利于缓解工资上涨压力、低收入者受益明显 不言而喻个税起征点的调高对于低收入群体的作用相当于总收入上升，减轻企业人工成本上升压力、提升利润率。如果起征点提高到2500元，收入将增加1-1.67%；如果起征点提高到3000元，收入将增加2-3%左右。 个税起征点的提高对低端收入人群的影响远大于高端收入人群，中国的低收入劳动者人数众多，如果起征点从2000 上调至3000 元，不是惠泽少数人，而是将惠泽至少40%以上的全国人口，将有1亿人以上劳动人口免缴个人所得税。 有利于提高居民的实际可支配收入 具南京证券测算：起征点上调500 元时，城镇居民消费支出可能增加0.03%-0.45%，而农村居民消费支出则增加1.46%-1.81%；当起征点上调1000 元时，城镇居民消费支出可能增加1.3%-1.72%，而农村居民消费支出则增加2.51%-2.85%。 有利于提高中低收入阶层的购买能力 假设个税起征点从2000 上调至3000 元，税收的级差不变，20%以上劳动人口免缴个人所得税，3000元以上收入人群每月少缴税75～200 元。简单测算，例如1亿人每年少纳税1000 元，便可增加1000亿的购买力，这相当于250家百货店、900 家大型综合超市或家电卖场的销售收入。 有利于促进居民消费 2011年，在国内通胀压力尚未减轻的环境下，调整个税征收将有利于保障和提升社会整体消费水平，个人税起征点的提高对低端收入人群影响胜于高端收入人群，而且我国的低收入群体众多，其边际消费倾向也更高，有利于大众消费的销售增长，下一轮消费高峰将提前到来。 2009年我国的消费率为47.98%，显著低于世界平均水平，近年来农民工进城打工越来越多，成为城市的主要低收入人群，本次个税改革将提高这些人的消费支出，有利于刺激国内消费经济的启动。 中低收入阶层，面对通货膨胀、楼市调控，在没有其他投资渠道的情况下，更倾向于将收入增量转化为消费的动力。中低收入人群税负的降低，首先受益的将是一些大众定位的百货公司产品及服装鞋类等日常消费品。随着保障房的推广和落实，更加促进了家电等家庭耐用消费品需求的增长，对于城市的中低收入阶层而言，安居乐业后的家庭设备跟新也会带动新一轮的更新换代。 有利于促进社会公平 世界很多国家总是把中产阶级作为征税的对象。但中国还没有形成稳定的中产阶层，不同居民的收入也差别很大，在这种情况下，国家应当尽可能地减少居民所得税负担，以培养稳定的社会收入阶层。 提高个税起征点是有利于低收入人群，例如将免征点提高到1万元，那意味着所有的个税都是收入在这个数字以上的人士交的，这意味着富人对个税的贡献程度将飙升，成为税收贡献的主力。当然在税率不变的情况下，总的税收会下降，下降的“代价”是民间中低收入者享受了好处。 低收入者抱怨个税起征点过低，高收入者更是如此，其问题的实质在于税收的流向，我国财税收入最主要的用途在于维持我国超级庞大的政府以及相关事业单位，其中用于解决民生问题者所占的比例太低。 如果国家征收的各项税收大部分用之于民，用来解决养老、医疗、教育等社会保障问题，则所有的低收入者都会认为，个税起征点越低越好。 国家提高个税起征点，本意是照顾弱势群体，而其他公共政策如果以未缴税为由（例如未缴税的公民不能享受到某些利益等）损害弱势群体的正当权益，不仅会使税收区别对待政策失去本来意义，还会形成更大的社会不公。 我国的税收政策还很不完善，对高收入者征税更是存在一定的漏洞，这主要是我国全民的纳税意识落后、信息收录不完整和贫富差距大所导致。 所以个税改革不仅仅是个税免征额的提高，后续还将包括个税层级间级距改革等内容。