研發成本與預算管理（PPT 118页）.ppt

研發成本與預算管理 迎接21世紀新經濟時代的挑戰 以技術創造競爭優勢的創新管理 改變企業附加價值的知識經濟競爭 研究開發 之 戰略機能 新產品研發 未來產品的研發 營業支援之研發 生產支援之研發 要素技術研發 新產品新事業研發 對應技術革新的研發 戰略外之研發 技術引導事業發展之研發 新產品 營業支援 生產支援 體質強化 多角化 技術革新 未來產品 技術擴散 秘密武器 專案管理 界面管理 生產技術 基礎研究 新事業開發 技術預測 產品預測 技術管理 技術策略 區分種類 戰略重點 技術領域 (三)研究開發的策略性分類 伍.研發預算管理 (四)研究開發的目標分類 時程 短期 長期 中期 策略型態 攻擊 防守 產品改良 創新 發明 製程改良 技術發展 伍.研發預算管理 TIC H/W 安全 S/W 機構 Design 圖管 專利 評價 技術支援 製造 營業 製造 生管 製技 服務 銷售 調統 商計 規範 營計 營推 教育 QA 標準 耗材 生技 ID 採購 QC 試作 設備 環境 (五)研究開發支援環境的架構 伍.研發預算管理 三、研發預算的內涵 研究開發總預算 專案開發預算 研發管理部門預算 開發支援部門預算 ?人事費 ?辦公費用 ?設備及折舊攤提 ?其它雜項 ?人事費 ?辦公費用 ?設備及折舊攤提 ?其它雜項 ?人事費用 ?辦公費用 ?設備及折舊 ?其它雜項 ?設備費用 ?材料費 ?試驗費 ?差旅費 ?技術費 ?專利費用 ?技術文件管理費 ?系統開發費 ?技術文件費 固定費用 變動費用 預備金 ?急用準備金 ?技術風險金 ?備用金 ?先期人才培育 ?專利授權費用 伍.研發預算管理 (一)依型態別分類： (1)顯在預算： a.固定費用：考慮沉沒成本與機會成本觀點 b.變動費用：跨年度專案進行時的預算編列與管理 (2)潛在預算： a.預備金： b.智慧財產權處理費用： c.技術移轉預算(進、出) (二)依性質別分類： (1)基礎技術研究費 (2)技術開發研究費 (3)產品開發研究費 (4)技術管理費 伍.研發預算管理 四、研發預算的類別 (一)預算管理 1.長期預算管理 2.短期預算管理 (二)預算種類 1.潛在預算 2.顯在預算 (三)預算編列方式 1.包裹預算 2.專案預算 (四)預算管理 1.風險管理 2.資源極大化 伍.研發預算管理 五、研發預算管理的內涵 (一)長期預算管理： 1.規劃要素 ※中長期營運計劃(Vision) ※技術策略(種子技術Seed) ※技術預測能力 2.審查及決斷方式 ※技術策略委員會 ※產品組合審查委員會 ※中長期營運計劃審查 3.規劃要點 ※基礎種子技術 ※前瞻性 技術計劃 事業計劃 技術貢獻 領域 技術不足 領域 技術剩餘 領域 伍.研發預算管理 六、研發預算管理 (二)短期預算管理： 1.規劃要素： ※產品組合計劃(Product Mix) ※專案計劃(Project) ※設備投資計劃 ※年度營運計劃(1YP) ※智慧財產權預算 a.支出預算 b.收入預算 ※先期投資計劃 ※跨年度專案預算 2.審查方式： ※技術策略委員會 ※預算審查委員會 ※產品審查委員會 伍.研發預算管理 (三)預算編列方式： 1.一般編列方式： a.單式預算：並不適合研發性質的預算編列 b.複式預算： c.零基預算： 2.研究開發預算編列方式： a.包裹預算：總額設定法(圖3.2.1) b.專案預算： ?專案別 ?事業別 ?產品別 伍.研發預算管理 總額設定法 損益基準法 資產基準法 能力基準法 環境基準法 營收基準法 資源分配法 費用基準法 利潤基準法 1.營收比率法 2.銷售單位法 3.成長趨勢法 4.獲利比率法 5.目標獲利法 6.預算審核法 7.可能分配法 8.投資報酬法 9.人頭比率法 10.競爭比較法 資本