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第二部分：审计程序与技术课后作业与练习 第四章 审计目标与审计过程 一、单项选择题 1、对于上市公司而言，高估资产和收入应当是审查的重点。在对上市公司以下各项目中的（ ）来说，注册会计师应以核实其是否发生为主。 A、应收账款 B、所有者权益 C、固定资产 D、营业费用 2、注册会计师因为了解到被审计单位发生的销货交易均按授权的价格进行，从而决定对销货交易的发生认定采用依赖内部控制的策略，则也应对该交易的（ ）认定采用同一策略。 A、完整性 B、截止 C、计价和分摊 D、分类 3、在注册会计师所关心的下列各种问题中，（ ）是为了实现截止目标。 A、年前开出的支票是否均在年前入账 B、应收账款是否属实 C、存货的跌价损失是否已抵减 D、固定资产是否有充作抵押的 4、在对被审计单位存货进行审计中，注册会计师可以通过（ ）实现完整性目标。 A、已记录的存货均存在 B、现在存货盘点并计入存货总额 C、存货未作抵押 D、明细账与总账一致 5、下列各项中，（ ）违反了分类的认定。 A、把寄存的商品记录在会计账上 B、将已发生的销售业务不登记入账 C、将接近资产负债日的交易记录于下年度 D、如将现销记录为赊账，将出售经营性固定资产所得的收入记录营业收入 6、甲公司将2007年实现的主营业务收入列入2006年度的财务报表，则对于2006年度财务报表来说其违反了与交易和事项相关的（　）认定。 A.存在　　　　　B.准确性 C.发生　　　　　D.完整性 7、注册会计师在审查销售业务时，发现甲公司销售给乙公司一批商品的销售收入记录了100万元，通过实质性程序确认，该笔销售实际只取得了90万元的收入（被审计单位将10％的商业折扣也计入了销售收入），那么其违反了营业收入的（　）认定。 A.发生　　　　　　B.完整性 C.准确性　　　　　D.权利和义务 8、注册会计师张杰接受委托审计大唐公司2007年财务报表，在对存货实施监盘程序时，发现其为生产X产品专门购入了一批原材料，但却没有在账面上反映。那么注册会计师首先认为管理层对存货账户的（　）认定存在问题。 A．存在　　B．完整性　　C．计价和分摊　　D．发生 9、被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的“认定”是（　 ）。 A、存在　　 B、完整性　　C、估价　 D、披露 10、下列认定中，与利润表组成要素无关的是（　）。 A．“存在或发生”认定　　 B．“权利和义务”认定 C．“计价或分摊”认定　 　D．“披露”认定 11、注册会计师在审计过程中，发现被审计单位将本期未曾发生的销售列入了本期利润表的营业收入项目。则被审计单位管理层违反的“认定”属于（　）。 A．存在或发生　 　B．完整性　　C．准确性　 　D．披露 12、被审计单位当年购入材料一批，材料已经验收入库但未收到发票，因此未做账务处理，被审计单位违反的认定是（ ）。 A．“存在或发生”认定　B．“权利和义务”认定 C．“截止”认定 D．“披露”认定 二、多项选择题 1、注册会计师所确定的以下具体审计目标中，（ ）是根据管理层关于完整性认定推论得出的。 A、主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符 B、存货是否已适当地计提跌价损失准备 C、存放在其他企业的存货是否包括在存货项目内 D、有关短期借款的入账是否及时 2、注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（ ）。 A、存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确 B、当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值 C、年末采购、销售截止是恰当的 D、存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致 3、注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序，可能证实被审计单位管理层对财务报表的以下（ ）认定。 A、存在 B、完整性 C、截止 D、计价和分摊 4、在财务报表审计业务中，有关各方责任的说法中正确的有（ ）。 A、在治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。 B、在管理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位治理层的责任。 C、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报是注册会计师的责任。 D、按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。 5、管理