第六章 税收原.pptVIP

2、税收负担的影响因素 （1）经济发展水平：最根本决定因素 （2）经济结构：不仅体现在量的制约上，还体现在结构的分布和变迁上。 （3）宏观经济政策 （4）其他因素 （二）税收负担的种类 1、宏观税收负担 即一个国家在一定期间内税收总收入占当期社会新增财富的比重，反映出一个国家税收的总体负担水平。 2、单项税种的税收负担 即某一税种在一定时期内的收入占该税种税基的比重，反映出该税种的征税强度。 3、产品的税收负担 即某一产品在一定时期内按该产品销售额课征的税款占其销售额的比重。 4、部门和行业的税收负担 即某一国民经济部门或行业在一定时期内所缴纳的税金占该部门或行业增加值的比重。 5、地区的税收负担 即某一地区在一定时期内所征收的税款占该地区当期国内生产总值的比重。 6、企业的税收负担 即一企业在一定时期内所应缴纳的所有税款占该当期可支配财力的比重，反映出企业缴纳的税款与企业总体生产经营成果之间的相互关系。 O B A C E D F 税率 税收 课税禁区 （三）拉弗曲线 （1）高税率不一定能够取得高收入，高收入也不必然要求高税率，两者之间没有必然的相关性。 （2）普遍实行高税率往往导致对减免税等税收优惠的依赖，一是造成对税制完整性、稳定性的冲击，二是容易产生课税的不公平现象。 （3）在同样的收入水平上，可以使用两种税率，但各种税率体现的税收负担却不一样。 （4）既然税率和税收收