商业银行业务及会计核算20130917.pptxVIP

商业银行业务及会计科目核算概要;一、现金及存放中央银行款项;二、存放同业及其他金融机构款项;三、拆出资金;四、衍生金融资产和负债;掉期交易（Swap Transaction），掉期交易是指交易双方约定在未来某一时期相互交换某种资产的交易形式。更为准确地说，掉期交易是当事人之间约定在未来某一期间内相互交换他们认为具有等价经济价值的现金流（Cash Flow〕的交易。下为德意志银行利率互换交易图：（外汇掉期也是同样道理）;信用违约互换（Credit Default Swap,CDS)又称为信贷违约掉期，也叫贷款违约保险，是目前全球交易最为广泛的场外信用衍生品。ISDA（国际互换和衍生品协会）于1998年创立了标准化的信用违约互换合约，在此之后，CDS交易得到了快速的发展。信用违约互换的出现解决了信用风险的流动性问题，使得信用风险可以像市场风险一样进行交易，从而转移担保方风险，同??也降低了企业发行债券的难度和成本。如下图：;远期外汇交易(Forward Exchange Transaction）又称期汇交易，是指交易双方在成交后并不立即办理交割，而是事先约定币种、金额、汇率、交割时间等交易条件，到期才进行实际交割的外汇交易。;五、买入返售金融资产;六、发放贷款和垫款;下面介绍损益表的内容：;利息收入;手续费及佣金收入;三、投资损益;四、公允价值变动净收益/（损失）;五、业务及管理费;六、资产减值损失