第二章银行存款321.pptVIP

银行支付结算方式 同 城： 支票、银行本票 异 地： 汇兑、托收承付 同城、异地：银行汇票、商业汇票、 委托收款、信用卡 注意： （1）对于企业未达账项要等到结算凭证到达后再进行账务处理，然后再登账，不能根据调节表作分录登记。 （2）下次收到银行对账单时，要连同有未达账项的对账单一起进行连续核对。 例：甲公司10年1月31日银行存款日记帐的余额为5,400,元，银行转来对账单的余额为8,300元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转帐支票6,000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转帐支票4,500元，但持票单位尚未到银行办理转帐，银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款4,800元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。 （4）银行代企业支付电话费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。 银行存款余额调节表 单位：元 项目