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内部控制体系的建立与落地-举例 * 内部控制体系的建立与落地-控制环境 公司管制（CorporateGovernance） 1、着重于公司治理方式的合理性，董事会职能的有效性。 是人治还是法治 董事会变成了签字、吃饭会 2、公司战略管理的有效性 没有战略管理，内部控制失去了方向，反而变成了束缚。 * 内部控制体系的建立与落地-风险评估 建立风险库： 可以是案例，也可以是内控关键点： 如：业务员携款潜逃 收费终端信息系统是否有漏洞 存货盘点 * 内部控制体系的建立与落地-控制活动 审批权限（ApprovalLimits）： 严格按照董事会的授权执行 合同审核（Contractmanagement） 严格的合同审核流程 职业舞弊（FraudControl） 严格的招标、采购流程，不相容岗位的设置 财务制度（FinanceRegulation） 健全有效的财务制度 内控流程（SOP） 符合业务模式的内控流程 * 1、现金流控制 现金收入控制：稽核业务前端收费，深入业务本身，稽核是否存在应收未收、已收未缴、少缴的情况。稽核业务报表本身的勾稽及与原始单据的勾稽是否相符。 现金支出控制：审核付款的合法性及