习题20109年苏大08会计《国家税收》.pptVIP

* * 苏州大学商学院 茆晓颖 《国家税收》课程习题 增 值 税 1、某工业企业是增值税一般纳税人，10月购销业务情况如下： （1）购进生产原料一批，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元； （4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元； （5）本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨被盗窃； （6）期初留抵进项税额0.5万元。 要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。 增值税第1题： 解： （1）当期进项税额 ＝3.91＋3×7%＋1.36＋44.1×13%－1.36×2 ＝8.49（万元） （2）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元） （3）当期应纳税额＝7.14－8.49－0.5＝－1.85（万元） （4）期末留抵进项税额为1.85万元 增值税第1题答案： 2、某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人，3月发生经营业务如下： （1）本期向某工地销售建材一批，取得含增值税价640，000元； （2）为了保证及时供货，双方认