银行会计(第二章).pptVIP

第二章 基本核算方法;会计核算方法概述;;第一节 会计科目和账户; （二）会计科目的作用;二、会计科目的分类;;（二）按科目与会计报表的关系分类; ;; ; ;; ; ;;二、单式记帐法; ; ; ; ; 例2.银行向江南机电厂发放为期半年.金额为70,000元的贷款,该款当天划入江南机电厂存款户（帐。 ; ;例4.永盛贸易公司签发#0890划线支票1张,归还到期的三个月贷款本金50,000元. 借：活期存款--永盛贸易公司存款户 50,000 贷：短期贷款---永盛贸易公司贷款户 50,000;结论： ;第三节 会计凭证;（三）特点：;1）记账凭证按填制方法的不同，分为单式记账凭证和复式记账凭证 （1）单式记账凭证 概念:单式记账凭证是指一笔业务的借方和贷方科目要分别编制两张或两张以上的凭证，在一张凭证上只填记一个会计科目或账户。 优点:是在手工记账时，便于分工记账、传递和按科目汇总发生额。其缺点是业务不集中，不便于事后查对。 范围:银行会计因其账务处理的特殊性一般均采用单式凭证。 ;（2）复式记账凭证 复式记账凭证是指一笔业务的借方和贷方科目都填列在一张凭证上，并凭以记入两个或两个以上账户的凭证。其优点是科目对应关系明确，可以清楚地反映资金的来龙去脉，便于查对。其缺点是在手工记账时，不便于分工记账、传递和按科目汇总发生额。; ;记账凭证;明细账记账凭证;总账记账凭证; ;;;;;;;（二)特定凭证的概念及特点;特定凭证 ;三、会计凭证的基本要素;四.银行会计凭证的处理.;（一）会计凭证的填制;;2、填制要求;（二）凭证的审核;凭证审核的内容如下：;对凭证审核结果的相应处理;（三）会计凭证的签章;（四）会计凭证的传递;（五）凭证的整理、装订、保管;;;;第四节 帐务组织;2、明细核算和综合核算的关系。;;二、明细核算;（二）分户帐;1）分户账的基本账式; ;;;2）分户账的有关规定 ; (3) 记账时先核对好户名、账号、币别、印鉴、业务内容，防止串户、冒领、透支等事故发生。 （4） 经济业务发生后，必须根据传票逐笔记载和逐笔结出余额，在??户账摘要栏内简明扼要的写明业务内容和有关凭证号码。采用电算化的应由电脑自动轧出余额。如果同一账户发生多笔凭证，可以编制汇总记账凭证，原凭证作附件。如果没有编制汇总记账凭证，只能按凭证每张传票一笔笔输入。 ;（三）登记簿;（4）现金收入、付出日记簿 ;;（五）余额表;1、计息余额表;2、一般余额表;三、综合核算;（二）科目日结单; ; 4、编制依据：;5、编制方法;现金科目日结单的编制方法。;（三）总账;;;（四）日计表;;四、帐务核对;（二）每日核对;（三）定期核对;账务处理程序 ;账务处理程序与核对关系图 ;计算机条件下的账务核算程序;课堂讨论