税务会计：税务会计概述.pptx

税务会计 主编：徐田强 李西杰 湖南师范大学出版社 情境1 税务会计概述 【情境要求】 1．明确税务会计的目标和原则； 2．掌握税务会计纳税基础。 【能力要点】 1．了解税务会计目标和税务会计的原则； 2．熟悉税务会计的基本前提和税务会计要素； 3．掌握我国现行税法体系构成； 4．掌握我国税法构成要素。 引导案例 1 某公司主营业务为生产销售纺织设备，2010年度自行申报取得产品销售收入5 000万元，扣除的成本费用和销售税金共计4 600万元，实现会计利润总额400万元，公司张会计向税务机关申报应纳税所得额403万元，并按25％的税率缴纳了企业所得税100．75万元。2011年4月，经某税务师事务所审查，该公司2010年的核算资料中存在以下情况：(1)完工的自制设备未交付使用前取得租金收入25万元，直接冲减了在建工程成本；(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费28万元； (3)2010年10月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额20万元、进项税额3．4万元，支付捐赠方运输费用1万元，专用发票上注明的金额直接记入了“资本公积”账户(注：城市维护建设税税率7%，教育费附加税率3％)。 2014年10月，上海某机械制造企业因财务工作需要，需招聘税务会计一名。岗位职责条件如下： 1、完成增值税、企业所得税、印花税、房产税、土地使用税等税种的日常申报；2、完成出口退税申报；3、企业所得税年度汇算清缴；4、协助、配合税务局的税务调查和稽查； 5、完成涉税的会计处理；6、为主管决策提供税务方面的资讯。 岗位任职要求如下：1、大专及以上学历，会计相关专业；2、持有会计从业资格证，熟悉国家税务相关法规；3、两年以上同岗工作经验，熟悉SAP系统操作，具有出口退税操作经验；4、性格沉稳，吃苦耐劳，抗压性强，对数字有很好地敏感度。 通过该招聘启事，你是否对税务会计的工作内容和任职要求，有了一个大概的了解？ 案例评析 任务1 认识税务会计 2 3 相对独立性 2 两重性 4 实用性 3 依法性 1 任务1 认识税务会计 3 业务处理依据不同 2 核算范围不同 4 核算基础不同 3 目标不同 1 任务1 认识税务会计 3 1.4 税务会计的对象 纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、 补退、罚款等经济活动，以货币表现的资金运动就是 税务会计的对象。即凡是能够用货币计量的涉税事项 都是税务会计的对象。 任务1 认识税务会计 3 税款的计算与调整 2 税收滞纳金与罚款、罚金 4 税款的缴纳 3 计税基础、计税依据 1 任务1 认识税务会计 3 1 依法履行纳税义务，维护纳税人的合法权益 2 正确进行纳税会计处理，协调与财务会计的信息关系 3 科学地进行税务筹划，提高纳税人的经济效益 任务1 认识税务会计 3 发票领购、开具和管理 2 纳税管理 4 纳税核算 3 办理税务登记 1 任务1 认识税务会计 3 缴纳税款 6 税务行政复议和诉讼 8 纳税人的法律责任 7 纳税申报 5 任务1 认识税务会计 4 任务1 认识税务会计 5 任务1 认识税务会计 税务会计要素是对税务会计对象的进一步分类，其分类既要服从于税务会计目标，又受税务会计环境的影响。 任务2 税务会计纳税基础 2 1．掌握税收法律关系的构成 2．熟悉我国现行税收法律体系 3．了解税法构成要素 4．掌握税务管理的内容 1．税收法律关系的构成以及税法构成要素 2．我国现行税收法律体系 3．税务管理的内容 税务管理的内容 华翔公司为一家从事化工品运输的物流企业，在营业税改证增值税试点前，公司向客户开具运输业普通发票，并按营业额进行营业税的纳税申报。2012年1月1日后，随着营业税改征增值税试点的展开，公司被纳入到试点范围，并被认定为增值税一般纳税人。公司的日常经营业务，由开具普通发票转变为开具增值税专用发票，并按照增值税税收征缴办法向税务机关进行纳税申报。同时公司涉税业务的账务处理也发生了较大变化，增加了与增值税相关的会计科目。税收法规的变化，使得该公司财务人员，必须认真学习有关营改增的政策内容，了解运输业增值税专用发票的开具要求，增值税纳税申报办法及流程，以便更好的适应财务工作的新变化。 引导案例 案例评析 财税法规的每一项变化，都可能会对税收岗位人员的工作产生影响。为此，作为企业税务会计人员，必须具备一定的税法基础知识，掌握我国税收法律体系构成及税务管理的基本内容，及时更新财税相关知识，以更好适应税款申报、缴纳及账务处理等方面的变化，提高税务会计岗位的适应性。 6 任务2 税务会计纳税基础 6 任务2 税务会计纳税基础 6 任务2 税务会计