第3章存货与仓储循环审计201403(清华书).ppt

第3章生产与存货循环、人事循环审计 本章结构 第一节-----业务流程 一 第二节-----控制和控制测试 二\三\四 第三节-----实质性测试 五 六\七\八\九\十\十一\十二\十三 十四 第四节------人力资源循环审计 十五\十六\十七\十八 一生产与存货循环的主要特性(业务流程） 包括：生产与存货循环所涉及的主要业务活动 　P251存货与仓储循环所涉及的主要凭证和记录 1计划和安排生产 生产计划部门 据订购单及产品需求分析 签发 生产通知单(顺序编号)(授权批准) (附 材料需求报告) 2发出原材料 生产部门 据生产通知单(授权批准) 签发---领料单(授权批准) 仓库 据领料单 发出 原材料 3生产产品 车间 收料