法律原则与原理在税法中的运用（南海）.pptVIP

法律原则与原理在税法中的运用 ;1. 法律与社会规范结构——宗;宪法能否作为裁判依据？宪法（一;【宪法确立最高位阶的法律伦理性;【民商法/行政法/刑法】 刑法;【民商法】形式：主体资格与格式;【税法】形式：税收法定主义；实;【刑法】形式：罪刑法定主义。实;【美国税法典第7201节】 ;刑法修正案（七）十一届全国人大;【逃避缴纳税款罪】 刑法第;扣缴义务人采取前款所列手段，不;有第一款行为，经税务机关依法下;刑法修正案（八）（2011）三;三十四、删去刑法第二百零六条第;2. 公法之债● A comp;金子宏《日本税法原理》●税收是;【债】【私法之债】合同、侵权行;【债的定义】债务是指特定的人请;【税收法律关系】税收实体关系—;【债的实现】事前——担保事中—;《纳税担保试行办法》纳税担保的;《中华人民共和国发票管理办法》;《税收征收管理法》第五十条　 ;【债权人的代位权】《合同法》第;【债权人的撤销权】《合同法》第;《企业所得税法》第三十九条　依;《税收征收管理法实施细则》 第;【评析】合同的法律依据，效率原;受托人的报酬问题？——能否参照;受托人的过错责任？合同法第40;受托人过错责任的计算与承担？—;受托人履行事务时的损害？合同法;《印花税暂行条例施行细则》第三;《印花税暂行条例施行细则》第三;3. 区分税收原则与税法原则在;关于课税的原则——从税收政策的;（1）税收政策 政策效果（;税收原则要指导我国的税收执法与;【税收原则（经济学）】 ——公;——效率。良好税收的第二个标准;——管理简便。第三个重要的标准;——灵活性。第四个重要的标准是;——透明度。一个好的税收体系是;【税法原则（法学）】（1）平等;（2）法定原则——是国际立法普;【三大法定主义】刑法——罪刑法;——法定原则要求税法的确定性。;——法定原则要求不溯及既往。 ;（3）善意原则——善意行为原则;——税务机关应当将其可能对纳税;该原则也存在例外。例如，当存在;（4）便利纳税人原则——税务行;《行政许可法》第六条 实施;【简化与精确度】便利纳税人原则;Guidelines for ;Simplicity and ;Balance （平衡）- T;Stability（稳定） -;International c;Economic growth;Canadian priori;Transitional im;Consultation（协商;4. 法律理念与解释【寻法过程;（2）寻法失败——法律解释——;《个人独资企业法》 第二条　本;《个人独资企业法》第七条　在个;【法律理念】（1）正义理念。—;（2）合目的性理念。——国家观;【美国税务局的基本目标】（1）;【目的解释】●财政收入目的。●;Collector of Cu;【出口退税】（1）退税率。提高;（3）法的安定性理念——秩序与;5. 税法上的诚实信用原则道德;（1）信赖利益保护《税收征收管;税务机关的责任是指税务机关适用;【税务机关的责任】期限税款滞纳;【纳税人的过失】期限税款滞纳金;纳税人、扣缴义务人计算错误等失;【纳税人的故意】●逃税●抗税●;期限税款滞纳金罚款刑事责任无期;12366税务咨询电话？其他办;税务行政复议规则 （国家税务;【税务系统原因产生的滞纳金 】;国家税务总局（2008/05/;（限缩解释）《中华人民共和国税;（2）承诺纳税服务承诺书（微笑;《税收征收管理法》第52条　因;（3）税法上权利失效——税收权;——税收义务人的权利失效第五十;6. 比例原则比例原则是具有宪;【刑法】刑法——罪刑相适应原则;【罚款比例】——税收罚款的比例;【先开发票还是先给钱】合同约定;【高院解释】行政管理关系——民;《发票管理办法》（2010） ;——合比例性。;《中华人民共和国合同法》第14;【比例原则的内容】——适当性原;（1）适当性原则即所采行的措施;即使只有部分有助于目的的达成，;（2）必要性原则又称为最少侵害;亦即在不违反或减弱所追求的目的;要点（1）相同有效性要素。（2;两种型态其一，究竟有无采取此干;Otto Mayer（德国行政;违反商业法令的商店如对违反商业;必要性原则的具体化第一，基于公;第二，基于公益，有多数等价手段;——法院量刑与犯罪嫌疑人协商。;税务机关能否与纳税人协商？Ta;《税务行政复议规则》（2010;《税务行政复议规则》（2010;第三，如果经由当事人的自由意思;（3）狭义比例原则即手段不得与;手段的适合性程度即在什么样的程;【比例原则的辅助性原则】（1）;（2）交互作用理论。 限制;7. 税收自由裁量权比例原则为;（3）裁量权的行使应符合授权的;【行政合理性原则】合理原则的内;未考虑相关的因素；非理性；荒谬;恶意；不诚实；恣意；刚愎；;反复；过分；禁反言之