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营改增培训-6-17精要
增值税一般人纳税申报表 6.《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表） 7.《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》 8.《本期抵扣进项税额结构明细表》 9.《增值税减免税申报明细表》 10.《增值税预缴税款表》 增值税一般人纳税申报表 《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料.xls 谢谢大家！ 刘老师 王老师 营改增后小规模的账务处理 【例】 某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第三季度销售收入合计为8万元（不含税，下同），其中7月份销售收入为 5万元，8月份销售收入为2万元，9月份销售收入为1万元。 营改增后小规模季度申报的账务处理 7月份会计处理 借：应收账款 51,500 贷：主营业务收入 50,000 应交税费——应交增值税 1,500 8月份会计处理 借：应收账款 20,600 贷：主营业务收入 20,000 应交税费——应交增值税（减免税额） 600 营改增后小规模季度申报的账务处理 9月份会计处理 借：应收账款 10,300 贷：主营业务收入 10,000 应交税费——应交增值税（减免税额） 300 借： 应交税费——应交增值税 1,500 应交税费——应交增值税（减免税额） 600 应交税费——应交增值税（减免税额） 300 贷：营业外收入 2,400 增值税的一般人的账务处理 计税方法 1.一般计税方法 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结 转下期继续抵扣。 2.简易计税方法 应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率 简易计税方法一经选择，36个月内不得变更。 营改增后一般人的账务处理 一般纳税人应交税费新增科目设置 应交税费——应交增值税——销项税额 ——进项税额 ——转出未交增值税 ——进项税额转出 ——增值税抵减的销项税额 应交税费 ——待抵扣税金 应交税费 ——未交增值税 营改增后一般人的账务处理 一般纳税人开具收入发票的账务处理： 借：银行存款等 贷：主营业务收入/其他业务收入
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