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2015 财务专题 ERP学习社 项 目 金额 管理费 　 广告费 　 设备维护费 　 损失 　 转产费 　 厂房租金 　 新市场开拓 　 ISO资格认证 　 产品研发 　 信息费 　 合 计 　 项 目 金额 销售收入 ? 直接成本 ? 毛利 ? 综合费用 ? 折旧前利润 ? 折旧 ? 支付利息前利润 ? 财务费用 ? 税前利润 ? 所得税 ? 年度净利润 ? 项目 金额 项目 金额 现金 ? 长期负债 　 应收款 ? 短期负债 　 在制品 ? 应交所得税 　 产成品 ? —— 　— 原材料 ? —— 　— 流动资产合计 ? 负债合计 　 厂房 ? 股东资本 　 生产线 ? 利润留存 　 在建工程 ? 年度净利 　 固定资产合计 ? 所有者权益合计 　 资产总计 ? 负债和所有者权益总计 　 管理费=4M(1M/季*4) 广告费=上年广告费用 设备维护费= 手工线 1M/条/年 自动线 柔性线 2M/条/年 生产线建成后 损失=违约 +紧急采购+库存折价拍卖 +生产线变卖 半柔租线 7M/条/年 生产线变卖=生产线原价-折旧-残值 （当生产线净值=残值，生产线不再提折旧） 转产费=转产所需费用 厂房租金=厂房租金费用 产品研发=产品研发费用 合计=综上相加 ISO资格认证=ISO资格认证费用 新市场开拓=市场开拓费用 项 目 金额 管理费 　 广告费 　 设备维护费 　 损失 　 转产费 　 厂房租金 　 新市场开拓 　 ISO资格认证 　 产品研发 　 信息费 　 合 计 　 综合费用（表一合计） 违约=该订单金额 *20% 紧急采购=原料2倍-原料成本， 产品3倍-产品成本 库存折价拍卖=原料*（1-80%） 向下取整 1.4 1 1.9 1 2.1 2 2.9 2 销售收入=全部订单金额 （交单） 直接成本=已交订单产品单价*数目 毛利=销售收入-直接成本 （全部订单金额-已交产品单价*数目） 折旧前利润=毛利-综合费用（表一） 折旧=折旧费 支付利息前利润 =折旧前利润-折旧 财务费用=贷款利息 （长贷、短贷利息、贴现的贴息） 贴现=1~2Q订单金额*10% 3~4Q订单金额*12.5% 向上取整 税前利润=支付利息前-财务费用 折旧前利润-折旧 -贷款利息 所得税=税前利润（正）*25% 年度净利润=税前利润-所得税 现金=投放广告前 现金 【注：第四季结束后，再贴现获得的钱，不计入现金内】 应收款=交单后未收款 在制品=在产的产品成本*数量 产成品=库存生产完成产品*数量 原材料=原料成本单价*数量（库存） 流动资产合计=现金+应收款 +在制品+产成品+原材料 厂房=厂房总额 生产线=建成生产线总额 在建工程=在建生产线总额 固定资产合计=厂房+生产线+在建工程 资产总计=流动资产合计+固定资产合计 长期负债=长贷金额 短期负债=短贷金额 应交所得税=所得税=税前利润*25% （税前利润为负数不计算所得税） 负债总计=长贷+短贷+所得税 股东资本=初始资金 利润留存=上年利润留存+年度净利 【表二】 年度净利=税前利润-所得税【表二】 所有者权益合计= 股东资本 +利润留存+年度净利 负债和所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计 利润表 2015 利润表