学习笔记【小企业风险信号】2012.9.30文档.doc

小企业信贷业务风险预警信号 （一）与企业品质有关的信号 1、企业关键人员如经营决策人员、主要执行人员和技术人员失踪或无法联系； 2、企业拒绝提供与信用审核有关的文件； 3、企业隐瞒重要信息或提供虚假信息等行为，如隐瞒资产、债务或抵（质）押品真实情况； 4、企业无恰当理由突然改变会计政策或核算方法以及折旧计提方式、存货计价方式等行为； 5、企业无恰当理由撤回或延迟提供与财务、业务、税收或抵押担保有关的信息等行为； 6、企业竞争者、供应商或其他企业对授信企业的负面评价，以及媒体的负面报道； 7、企业改变主要授信银行，向多家银行借款或不断在这些银行之间借新还旧； 8、企业频繁更换会计人员或主要管理人员； 9、企业卷入法律纠纷； 10、其他企业品质有关的风险预警信号。 （二）小企业业主及主要股东个人的信号 1、有赌博、涉毒、嫖娼等违法或违反社会公德的行为； 2、持有外国护照或拥有外国永久居住权，或在国外开设分支机构； 3、有被公众媒体披露的其他不端行为； 4、社会公众对企业法定代表人或经营者个人品质、行为反映不良； 5、企业法定代表人或经营者个人纳税额大幅度下降； 6、企业主要股东向他人转让或拟转让股权； 7、借款人发生重大人事变动、内部股东不和，重要业务伙伴关系恶化，企业经营者家庭不和或婚姻出现危机； 8、其他小企业业主及主要股东个人的风险预警信号 （三）企业在银行账户变化的信号 1、企业在银行的存款不断减少或出现异常变化； 2、经常接到供货商查询核实存款情况的电话； 3、支票收益人要求核实企业支票账户的余额； 4、突然出现大额资金向新交易商转移； 5、其他与企业银行账户变化的风险预警信号。 （四）企业管理层或关键技术人员变化的信号 1、关键管理人员或技术人员行为异常； 2、财务计划和报告质量下降； 3、对竞争变化或其他外部条件变化缺少对策； 4、核心盈利业务削弱和偏离； 5、以往的合作伙伴不再与其合作； 6、不遵守授信承诺； 7、缺乏技术工人、工资不能正常发放或有劳资争议； 8、其他企业管理层或关键技术人员变化的风险预警信号。 （五）业务运营环境变化的信号 1、存货异常变化； 2、固定资产异常变化； 3、主要业务发生变动； ? 4、主要供货商或客户流失； 5、水电费或其他公用事业收费的支出显著减少； 6、企业产品或服务的市场需求下降； 7、缺乏操作控制、程序、质量控制等； 8、企业关联交易增多； 9、其他业务运营环境变化的风险预警信号。 （六）企业履约能力变化信号 1、企业付息或还本拖延，经常申请延期支付，或申请实施新的授信，或不断透支； 2、申请实施授信支付其他银行的债务； 3、企业或企业主或其主要股东有无向其他企业或个人提供抵（质）押物担保或保证等行为； 4、其他企业履约能力变化信号的风险预警信号。 （七）财务指标变化信号 1、流动性比率如流动比率、速动比率等异常； 2、杠杆比率如负债比率过高，经常用短期债务支付长期债务或作为长期资金使用； 3、保障比率如利息保障倍数过低，现金流不足以支付利息； 4、获利能力比率如资产收益率、资本收益率等大幅下降； 5、应收、应付科目发生异常变化；? 6、企业自身的配套资金不到位或不充足； 7、无形资产占比过高或估价过高； 8、企业或有负债是否大幅增加； 9、其他财务指标变化风险预警信号。 （八）担保状况变化信号 1、抵质押物价值严重下降； 2、抵质押物灭失； 3、抵质押物发生法律纠纷，本行抵质押权利面临潜在风险； 4、保证人保证意愿或保证能力下降； 5、担保合同出现法律纠纷； 6、其他担保状况变化风险预警信号。 货币资金 比较本年与上一年现金与银行存款的期末余额，有无重大变动。 计算货币资金占流动资产的比重，比较本年与上年的数据。 一般现金期末结存数额较小，其他货币资金的数额也不会很大，票据保证金如果计入其他货币资金，应结合应付票据进行分析，一般占期末应付的银行承兑汇票票面金额的30%-70%。 结合应收票据的增减变动分析期末结存资金的合理性。 结合应收账款的增减变动以及销售收入分析收入是否形成了现金流入还是较多的采用债权结算。 分析各月间的资金流入与资金流出是否有重大波动，结合物资采购、销售收入、应收账款、应付账款等科目进行分析。 分析各月末货币资金的结存量，比较有无重大变动。 比较本年与上年收入、支出现金的数额以及各月间的发生额 计算银行存款年度间的平均余额，复核利息收入。 货币资金的分析性测试旨在关注其他科目审计中容易忽略的细节问题。另外应结合现金流量表的列报进行逐项分析。 短期投资 计算期末短期投资占资产的比例，股票投资占资产的比例，分析资产的风险性。 比较短期投资总额以及短期投资类别构成的期初、期末的变动，分析投资