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探讨基建项目内部审计风险成因与对策
探究基建项目内部审计风险成因与对策 【摘 要】基建工程施工过程中,内部审计有着重要作用,然而从目前我国基建项目的发展情况来看,核减率过高,这并不是说明审计不存在风险,而反映出了审计存在较大风险。因此,本文对基建项目审计过程中存在风险的原因进行了分析,并提出了相应的解决对策
【关键词】基建项目;风险成因;内部审计
随着人们生活水平的提高,现代城市规模逐渐扩大,基建工程的规模也得到扩大,这在一定程度上提高了对工程审计的要求,为了满足城市在快速发展的需求,促进我国经济发展,对其基建审计进行研究是必要的,基建设计的目的就是为了实现对工程的监督和管理,防范在审计过程中出现的风险
一、基建项目内部审计存在风险的原因
1.内控体系不完善
基建项目建设涉及到的内容较多,内控过程中,将会因为人为在的一些过失,急于掌握基建项目中的一些资料的压力,而对后期的判断造成影响。内控体系的缺陷将会导致对企业的内控存在问题,由于体系的缺陷将会导致许多内容得不到控制,这都增加了内部审计风险
2.审计内容专业性强
基建项目内部设计通常可以分为两个方面:(1)审计工程管理,在审计中主要包括的内容:项目立项、概预算、施工、材料采等多个方面。(2)审计财务,主要包含的内容:资金来源、资金使用、会计核算等多项内容。审计包含的内容十分广泛,不仅涉及到了项目的决策、规划、招投标、材料采购、工程监理等与工程建设管理相关的活动,而且还涉及到了建设单位资金管理等多各方面的工作,专业性很强
审计内容的专业性,不仅要求审计人员需要掌握常规审计涉及到的基础知识,而且还需要掌握大量的工程设计、材料采购、工程验收等方面的知识,否则将会对审计质量造成影响。在实际审计过程中,经常会因为审计人员经验和专业审计知识的不足,导致设计人员偏重财务审计,轻视工程管理审计,最终将会导致两者发生脱节,对最终的审计结果造成不良影响
3.审计方法的选择不合理
基建工程审计过程中涉及到的内容比较广泛,而在审计方法的选择上,通常采用的为抽样审计,这样的审计方法在一定程度上增加了审计风险。目前,比较常见的审计方案为判断抽样,在抽样过程中会受到审计人员经验水平限制,在抽样过程中,可能会存在以下情况对审计结果造成影响。(1)样本选择量过小。(2)样本数量虽然达到了要求,但是样本质量偏低,没有达到审计要求
二、规避审计风险的合理措施
1.完善内控体系
完善内控体系的一种主要的方式就是设置独立的内控部门,提高内部审计人员的在企业中的特殊地位,使其成为监督和控制基建项目施工的主要力量。同时,还要成为内部控制中的设计顾问,使内控体系得到完善,掌握企业的内部的各项活动,为企业内部审计提供准确的数据支持,降低了内部审计风险
2.完善审计制度,更新审计内容和方法
设计上的错误是无法避免的,因此,为了确保基建工程的建设的顺利进行,需要从以两个方面入手提高审计的合理性
(1)完善审计制度
完善基建工程审计制度,从而使基建工程审计工作被进一步细化,加强对每一个环节的审计,将每一项审计工作的责任都落实到每个人身上,从而提高基建工作的可靠性。基建工程审计中,应当制定相应的奖惩制度,使审计人员充分意识到审计工作的重要性,杜绝违规违纪、滥用职权行现象的出现,从而使基建审计工作能够向着标准化和规范化的方向发展。例如,有关招标的事务中,所有的操作都必须要严格的依据国家的相关规定进行,加强对基建工程资金使用的监督和管理,从源头上解决招标过程中出现的违法行为,提高审计防范风险的能力
(2)更新审计内容和方法
社会的快速发展,提高了对基建工程的要求,因此要想对基建工程审计中存在的风险进行防范,就需要更新审计内容和方法,使审计水平得到提高,从而快速提高基建工程审计的有效性,提高企业的经济效益
基建工程设计部门首先,需要对审计工作人员进进行定期培训,通过知识讲座的方式,提高审计人员的专业能力和综合修养,从而使审计质量得到提高。其次,对审计工作经验要进行合理总结,对优秀的审计方法要进行提取,不断的扩从审计内容,对审计思路进行创新,更新审计手段。同时,在审计工作开展过程中,可以对现代审计工具进行应用。例如:利用计算机应用软件,提高基建工程审计的工作效率,减少审计中的遗留问题,起到防范审计风险的作用。再次,依据基建工程实际情况,合理的发展现代化审计,对先进的审计方法进习不断的学习,促进审计向信息化方向发展,提高审计风险防范能力
3.加强内外部的沟通与合作
由于基建项目内部审计专业性强、涉及面积广,因此为了降低风险,在审计过程中,需要加强与外部的沟通与合作。内部审计职能得到了延伸,内部审计部门需要与外部部门相互配合,完成内部设计工作,这对基建内部审计工作来说
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