结构性减税政策宣传手册-秦皇岛经济技术开发区.doc

结构性减税政策宣传手册 目 录 结构性减税政策概述 第一类 支持科技创新、优化产业结构的税收优惠政策 高新技术企业资格认定的相关规定及工作流程 相关规定 河北省高新技术企业资格认定工作流程 扶持农林牧渔业项目的企业所得税优惠政策、扶持公共基础设施投资的企业所得税优惠政策 促进民族自治地方经济发展的企业所得税优惠政策 促进汽车产业发展的车辆购置税优惠政策 第二类 鼓励投资、提高企业竞争力的税费新政策 增值税转型改革中涉及的若干财税处理问题 停止执行进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策 小规模纳税人征收率统一调低至3％ 矿产品增值税税率恢复到17% 部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税新政策 提高增值税出口退税率的相关政策及申报办理出口退税流程 政策介绍 对外贸易经营者申报办理出口退税流程 国家和省取消停征多项行政事业性收费 企业改制重组若干契税新政策 第三类 支持节能减排、发展循环经济的税费新政策 成品油税费改革几项重要规定 资源综合利用及其他产品增值税新政策 再生资源回收与利用增值税新政策 扶持环境保护、节能节水、安全生产以及资源综合利用的企业所得税优惠政策 第四类 促进就业、改善民生的税收优惠政策 促进就业的营业税增值税起征点政策 促进就业的企业所得税优惠政策 有关住房的税收优惠政策 结构性减税政策概述 2008年、特别是2008年后三个月，党中央、国务院审时度势、果断决策，密集发布或者授权发布了一系列结构性减税政策，实施成品油税费改革，取消和停征了多项行政事业性收费。河北省也相应出台了一些配套政策措施。 结构性减税有别于全面的减税，是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平削减；尽管在税收政策上同样会有增有减，但结构性减税追求的目标是纳税人实质税负水平的下降。实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。 去年以来，国家实行的结构性减税政策集中反映在三大税制改革中，即统一内外资企业所得税改革、增值税转型改革和成品油税费改革。从减税政策的扶持方向和内容看，主要包括四个方面：一是支持科技创新、促进产业结构优化；二是鼓励投资、提高企业竞争力；三是支持发展循环经济、促进可持续发展；四是促进就业、支持改善民生。下面概括介绍三大税制改革及相关税费优惠政策。 一、统一内外资企业所得税改革及税收优惠政策 《中华人民共和国企业所得税法》（简称《企业所得税法》，下同）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（简称《企业所得税法实施条例》，下同），自2008年1月1日起同步施行。这两部企业所得税法律、法规的出台，标志着我国的企业所得税在法律制度上的统一，有利于为各类企业创造公平竞争的税收环境，有利于促进经济发展方式转变和产业结构升级，有利于促进区域经济的协调发展，具有重要的现实意义和深远的历史意义。 《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》公布后，为保证新税法的顺利实施，2008年国务院相继制订出台了一系列配套政策，财政部、国家税务总局也先后出台了相关配套文件。新的《企业所得税法》及相关配套政策，除统一了内外资企业所得税、降低了内资企业所得税率外，还对税收优惠政策进行了规范，主要包括以下几个方面： 一是扶持高新技术企业发展的所得税优惠政策。主要是：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业： （1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（2）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例； （3）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例； （4）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例； （5）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。国家重点支持的高新技术领域是：电子信息技术；生物与新医药技术；航空航天技术；新材料技术；高技术服务业；新能源及节能技术；资源与环境技术以及高新技术改造传统产业。同时规定，只有按照《高新技术企业认定管理办法》认定的高新技术企业，才能依照《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》等有关规定，申请享受所得税优惠政策。河北省积极落实国家扶持高新技术企业发展的所得税优惠政策。2008年下半年完成的主要工作是：建立评审专家库，遴选中介机构；开展宣传培训工作；确定认定管理与申报工作流程；全面启动高新技术企业认定工作。经过认真组织评审，到2008年底，全省共有2