浅谈如何进行营销电费账务集`中核算.doc

浅谈如何进行营销电费账务集中核算 　　摘要：随着电力市场经济体制改革的不断推进，人们越来越重视电力企业的营销工作。进行营销电费账务集中核算，有利于电力企业实现集约化发展，把县级供电企业的营销电费账务集中向地市供电公司，这是国网公司走集约化发展的一项重要举措 关键词：营销管理；电费账务；集中核算；电力市场；供电企业 文献标识码：A 中图分类号：F606 文章编号：1009-2374（2016）25-0189-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2016.25.092 1 账套设置 在设置营销电费账务时，其支撑主要为营销业务应用系统，主体为地市公司来具体设置套账。设置具体科目体系时，应依据会计准则进行 2 账务管理内容 电费及代征基金、核算应收、实收、预收的过网费、备用费以及高可靠性费用，上交各项收入的情况，收费银行费用、利息、处理与电费关联的退款账务等这些都是核算电费账务应包括的主要项目，管理电费账务的内容应包括每月处理完各种账务、与银行对账、对各类报表进行编报、编制相关分析指标 3 电费账户的管理 3.1 开设与使用账户 各供电单位在开设银行账户时，应以地市公司为主体。对于那些地域位置比较集中的地市，可把现开设的各城区账户与县级账户取消，让整个地市都使用以“地市公司”命名的统一账户，以实现全地市范围内都使用集中统一的银行账户。而对于那些地域广大、全部集中比较困难的地市，在县级公司仍可保留以往的银行账户，但要用地市公司名义来命名这些账户 3.2 电费账户应能用网上银行进行管理 应把网银查询权限授予给具体管理营销电费账务的人员 3.3 应按收支两条线的原则来管理电费账户 电费账户的主要用途是收取、上缴与电费相关的资金，对电费账户的使用不应超范围。经费户应支付具体的银行手续费，在处理银行直接从电费户划拨手续费时，对于划拨的手续费应由经费户转回。对于那些不属于销售收入的费用如临时接电费等，应向本单位的经费账户直接交入 3.4 退还电费的要求 对于由于政策性原因或其他原因引起的电费退款时，营销人员一方面要负责审核退款用户的具体资料；另一方面应为用户进行退款手续的办理，财务人员在支付退款资金时，应从经费账户中提取，严禁相关营销人员直接从电费账户进行退款操作 4 电费资金寄存 对于那些以地市公司名义开设集中账户的单位，在收费当日，各县级公司应把接受的银行支票向营业电费组提交，收到这些票据后，各地市公司应进行背书并向银行缴存。在实际进行资金交接工作时，双方应严格按照交接手续进行。对于县级公司接收的现金，可以直接缴存在本地银行的，应把相关进账单据及时上交给客户服务中心。对于那些在本地缴存不方便的，应依据票据实际缴存途径开展。对于那些用地市名义把银行账户开设在县级本地的，电费资金的实际缴存可直接由县级公司操作，各营业班核对当日收费信息确认没有问题后，再向银行缴存电费资金 5 印鉴管理 5.1 印鉴类型 票据背书用的财务部门专用章以及个人印鉴是管理电费账户时主要用到的印鉴。各营业窗口在给客户办理缴费证明时，应严格依据税务机关与公司管理要求，在缴费证明上加盖发票专用章与具体收费人员的个人 名章 5.2 印鉴制作与保管 制作印鉴，为便于地市账务的集中管理，各地市公司要与当地公安机关、税务机关等主动联系，刻制与备案银行预留印鉴。保管印鉴，对于银行预留印鉴的保管应由财务人员负责，部分没有设立财务部门的单位，在保管印鉴时，应由公司领导进行保管人的具体制定，制定保管人时不应选择营销人员 6 凭证管理 6.1 记账凭证 收款凭证、付款凭证以及转账凭证是记账凭证的三种主要类型 6.2 收集原始单据 依据集成营销账务的具体约定，银行账户主要是由公司财务部门进行管理的，银行的回单以及对账单的实际领取都应由财务部门来完成，在银行寄存的资金入账凭据以及银行费用凭据的领取、处理、传递都应有财务部门来完成 6.3 传递原始单据 县级公司内部进行传递以及在营销上下级间传递，是传递营销内部原始单据的两个主要方面。对于县级公司内部进行的原始单据传递，每日完成营业工作后，应在各班长的组织带领下进行，跟账务单据收集人把各项单据传递好，实际传递的凭证应一致于系统收费记录。对于营销上、下级间的单据传递，对于原始单据的交接工作，各县级公司与各地市公司应定期进行，实际传递的单据必须一致于实际收费。营销与财务间的单据传递，对于这种传递具体可分为：营销人员处理好实际营销电费账务后，具体向财务的传递，与入账票据财务人员先收到后，再向营销的具体传递；营销向财务的传递：这种传递地市公司营销部门和财务部门对原始单据的交接工