基于全面预算的财务管理.ppt

基于全面预算的财务管理 我们为什么要进行财务管理 是企业生存与发展的基础 是控制企业发展风险的主要环节 是管理者全面提升管理技能的途径 是全面提升企业素质的基本平台 我们的发展方向 我们的现状与任务 企业高速增长的三宗罪 1、过度的业务增长造成管理资源的耗竭： 管理经验的欠缺 制度的适应 控制的范围 现代公司的基本特征 公司法人治理结构稳定 赢利模式独特稳定 财务状况稳定 企业上下游关系稳定 职工队伍素质的提升 基本的支撑 管理人员的修养 作人 ----人生的态度、价值观、为人处事的道理---平衡的人 做事 ----能够具备相当的专业水平和水准 做事业 ---全面均衡的知识水平 供应链上提升公司价值 制定目标的SMART原则 具体 —— SPECIFIC 可测量 —— MEASURABLE 可实现 —— ATTAINABLE 相关 —— RELEVANT 时效 —— TIME-BASED 财务管理的目标 财务管理的基本目标 （1）、利润最大化 （2）、股东财富的最大化 我们每个人都是财务管理者！ 财务管理的目标体系 怎样进行财务管理 财务管理内涵剖析 财务是现代公司法律框架的基石 财务是关于资金运动的组织、指挥、控制与调节 财务管理是每个管理者的基本任务 财务管理工作的运行 企业财务工作的基本环节 财务预算 财务预算是建立在业务预算基础上的，对企业未来财务状况和经营成果的预计。 财务控制 财务控制是以财务预算数为依据,在企业的经营管理过程中,对实际数量与预算数的差异进行控制调节的工作。 财务分析 财务分析就是在企业的一个营业周期结束后,对企业的财务效绩进行评估。 财务控制与预算的关系 预算的意义 没有企业计划去失败,但是失败的企业中,有许多没有做计划! 不为未来编制计划的公司极可能没有未来! 公司预算的深层次解读 全面预算是公司的管理活动的综合反映 全面预算是公司利益的实现机制 全面预算是企业与环境的相互适应 全面预算是公司提升管理水平的平台 预算编制的实践 在编制预算时，公司经理认为最重要的预算目标依次是； 投资收益率 经营收入 销售收入 生产成本 预算的基本作用 1、在20世纪50年代以前，企业预算的职能 是产品成本的分析、预测、控制和考核 50年代后，预算的职能逐渐扩展到对组织内个单位责任、利益分配和控制。 2、理论上预算的主要职能是决策管理和决策控制 财务预算的基本过程 全面预算管理体系的构建内容 预算的管理理念的建立 预算管理机构的建立 预算体系模型构建 预算编制的相关规范 预算监控与调整 预算考核与绩效机制构建 预算的理念 系统地提升管理水平 企业柔性 企业资源 以人为本 预算的组织机构 董事会 ------决策职能 预算委员会（预算工作组） -----专业管理职能 财务部门 ------汇总、牵头职能 各个职能部门 ------预算、执行职能 各个职能部门的预算责任基础组织 ------预算、执行 财务预算的组织体系 业务预算的内容 财务预算的基本内容 全面预算管理过程 1、确定预算目标 预算委员会（准确性的讨论） 2、预算的编制 1）、预算的原则----战略考虑 2）、预算草案（内部因素和外部因素） 3）、预算协调---（上下的结合） 4）、复议和审批 全面预算管理过程 3、预算的监控和调整 4、预算的考评 预算编制的相关规范 预算内容规范 编制程序规范 编制涉及的关系规范 预算报表的编制和关系规范 预算监控与调整 建立预算授权与审批制度 建立预算监控制度 建立预算执行反馈制度 建立预算调改的制度与程序 预算考评制度 确立考评主体 确立考评原则 预算考评与业绩评价的结合 预算的几个技术要点 预算的起点 预算的指标体系 预算的标准确认 预算编制实践 对美国、 日本、澳大利亚、英国和荷兰的大型工业公司的财务高级人员的调查表明， 总预算的作用很普遍， 但是编制预算的某些方面存在不同。美国的会计主管和经理喜欢更多人员的参与， 并视投资收益率为最重要的预算目标。与此相比较， 日本的会计管和经理则喜欢更少人员的参与， 并视销售收入为最重要的预算目标。 投资中心 投资中心是指某些分散经营的单位或部门，其经理所拥有的自主权不仅包括制定价格、确定产品和生产方法等短期经营决策权，而且还包括投资规模和投资类型等投资决策权。