ch7金融机构往来的核算.pptx

第七章 金融机构往来的核算;本章重点：1. 同城票据交换的核算 2. 异地跨系统汇划业务的核算 本章难点：1. 概念：同城票据交换 2.概念：双设机构地区 3.跨系统转汇方式 教学目的：了解商业银行与中央银行往来的内容及 跨系统清 算的方式；掌握同城票据清 算的核算及跨系统转 汇行的核算。 教学学时： 3学时 教学提示： 画一幅全国银行往来的网络图，修筑纵 横有序的资金快速通道。思考你在资金 汇划网络的哪个节点上。 ; 第一节 金融机构往来概述 联行往来是同一系统银行各分支机构间的帐务往来，而金融机构往来则是跨系统的、不同银行之间的帐务往来。两者纵横交错，构成了一个资金运动与流通的全国性网状系统。 工商银行 中央银行 农业银行 （甲地） 金融机构往来 （甲地） 联行往来 异地工商银行 ;一、金融机构往来的概念及内容 1. 金融机构往来广义概念 是指不同系统金融机构之间的帐务往来，具体来说，金融机构往来是商业银行与商业银行之间，商业银行和中央银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金帐务往来。 2. 金融机构往来狭义概念 指银行之间的资金账务往来。包括商业银行与中央银行的往来、商业银行之间的往来。后者又称“商业银行往来”。 二、金融机构往来的核算要求（P137）;央行清算系统;一、同城票据清算的概念、作用及组织 1、同城票据交换（清算）的概念 在大中城市，由于各个单位的开户银行都可能各不相同，它们之间的经济往来、资金清算，不可能在一个银行系统完成，这就需要通过同城票据交换来处理。 同城票据交换：同城有关行处之间，将相互代收代付款的凭证票据，按规定的时间场次集中在某一场所进行交换；并轧计往来行间应收应付款差额，由主办清算行以转账方式进行清算。 ;;2、同城票据交换（清算）的作用 在同一城市和毗邻地区范围内由人民银行(或委托银行)统一组织各商业银行进行票据交换清算的意义在于： 其一，可以加速有关银行间的凭证传递，加速资金周转，提高结算效率； 其二，可以简化各商业银行间的往来核算手续，及时清算银行间的往来占款，有利于各行处的业务经营。 ;3.同城票据交换的组织 同城票据交换的处理分以下几个环节： （1）参加交换的行称为清算行，由交换所核定交换号码。 （2）确定交换场次和时间，目前基本上各大城市一 天交换两次。中等城市一天交换一次。 （3）票据交换分提出行和提入行两个系统。 （4）票据交换的差额应向中央银行办理转帐清算。 ;4.交换票据的分类 提出交换的票据分借方票据（代付/应收票据）和贷方票据（代收/应付票据）两种。 （1）提出的借方票据和提入的贷方票据，是指付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据； （2）提出的贷方票据和提入的借方票据，是指收款单位在他行开户,付款单位在本行开户的票据。;5. 科目设置 ——待清算票据款项 该科目用以核算待提出交换的票据和通过交换提回的票据。借方核算提出借方票据和提入贷方票据的金额。贷方核算提出贷方票据和提入借方票据的金额。余额若在借方，表示本次交换应收差额，余额若在贷方，表示本次交换应付差额。 ;第二节 同城票据交换;第二节 同城票据交换;第二节 同城票据交换; 例3、同城票据交换的核算 （1） （2） （3） 工商银行 农业银行 中国银行 中央银行 提出： 提入： 提入： 应收10张 应付7张 应付3张 26 000元 20 000元 6000元 应付2张 应收2张 12 000元 12 000元 合计：应收 应付 应付 应收=应付 14000 8000