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企业货币资金管理问题分析 　　摘要：伴随着我国企业管理体制改革的逐步深化，企业集团不断出现，社会化的生产规模和程度越来越高，加强企业内部管理就显得更加重要。企业货币资金在其生产经营活动中，流动频繁，易产生错、漏等问题，更容易被非法挪用、侵吞甚至被盗窃，亦即货币资金的高流动性始终伴随着高风险性；因此，为了更好地降低企业内部货币资金的运营和保障风险，加强企业货币资金内部的管理问题的研究已成为会计领域发展的重要内容。本文主要针对企业货币资金管理问题进行探讨和研究。搜集北京翠微大厦股份有限公司在资金管理方面的资料，结合自己在其单位实习过程中发现的问题，分析货币资金的管理情况并提出预期的合理化建议 Abstract： With the gradual deepening of the reform of China’s enterprise management system， enterprise groups continue to emerge， the scale and degree of social production increasing， so it becomes more and more important to strengthen the internal management of enterprises. Monetary fund of enterprises in their production and business activities has frequent flow， easy to produce fault， leakage and other problems， more likely to be illegal misappropriation， embezzlement or theft， the high liquidity of money capital is always accompanied by high risk； Therefore， in order to better reduce the operational and security risks of internal monetary funds， to strengthen the internal management of the enterprise monetary fund research has become an important part of the development of the accounting field. This paper mainly discusses and studies the management of money funds， and combined with the problems found in the process of practice， the author collects fund management information of Beijing Cuiwei Tower Co.， Ltd.， analyzes the management of monetary funds and puts forward the expected rationalization proposals. 关键词：货币资金；管理控制；问题；建议 Key words： monetary fund；management control；problem；suggestion 中图分类号：F82 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）32-0061-03 0 引言 目前对于企业货币资金管理问题，学者们作了大量的研究：在货币资金本身的重要性、其控制管理和实施方面做出了重要研究成果。即使关于货币资金的防范与控制问题一直以来被众多学者所研究，但是并没有做到彻底的解决。本文主要针对企业货币资金管理问题进行探讨和研究。搜集北京翠微大厦股份有限公司在资金管理方面的资料，结合自己在其单位实习过程中发现的问题，分析货币资金的管理情况并提出预期的合理化建议 货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产（有价证券、应收应付账款等）的管理。何为管理，我们可以从两个方便拆开来看。“管”即货币资金的制度性管理，就是要根据企业自身特点制定符合本企业的控制制度，这是企业货币资金管理的基础工作；而 “理”，即货币资金的理财性管理，从理财学的角度看，货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。如何保持最佳现金持有量使企业能够充分利用货币资金而又不影响企业正常运作，这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题 企业货币资金