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第十五章工程建设其他法律制度 本文由liujinhong1989贡献 ppt文档可能在WAP端浏览体验不佳。建议您优先选择TXT，或下载源文件到本机查看。 第十五章 工程建设其他法律制度 第一节 税收法律制度 一、税收法律制度概述 1税收的概念与特征。税收是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力， 依照法律规定的程序对满足法定课税要件的人所征收的货币或实物。税收具 有三个基本特征：法定性；强制性；无偿性。 2税法的概念与体系。税法是调整税收关系的法律规范的总称。由税收体 制法、税收征纳实体法、税收征纳程序法等子部门法所组成。其中，税收征 纳实体法主要包括商品税法、所得税法、财产税法和行为税法。商品税法主 要包括增值税法、消费税法、营业税法和关税法等。所得税法主要包括企业 所得税法、外商投资企业和外国企业所得法、个人所得税法和农业税法等。 财产税主要包括资源税法、房产税法、土地税法、契税法和车船税法等。 行为税法主要包括印花税法、筵席税法和屠宰税法等。 二、税收法律制度的基本内容 (一)增值税法 增值税是以商品和劳务在流通各环节的增加值为征税对象的一种税。其特 点是税源广、税收中性和避免重复征税。基本内容包括以下几点： 1增值税的纳税人。为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物 的单位和个人。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 2增值税的征税对象。为纳税人在中国境内销售的货物或者提供的加工、修 理修配劳务以及进口的货物。 3增值税的税基。增值税税基为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及 进口货物的增值额。 4增值税的税率。一般纳税人税率分为基本税率(17％)、低税率(13％)和零 增值税的税率。一般纳税人税率分为基本税率(17％ 、低税率(13％ 税率(0％ 税率(0％)。 纳税人销售或者进口货物，除适用低税率的以外，税率为17％。 纳税人销售或者进口货物，除适用低税率的以外，税率为17％。 纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：(1)粮食、食用植物油；(2)自 纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：(1)粮食、食用植物油；(2)自 来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭 制品；(3)图书、报纸、杂志；(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜；(5)国务院 制品；(3)图书、报纸、杂志；(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜；(5)国务院 规定的其他货物。 纳税人出口货物，税率为0 纳税人出口货物，税率为0％；但是，国务院另有规定的除外。 纳税人提供力加工、修理修配劳务，税率为17％。 纳税人提供力加工、修理修配劳务，税率为17％。 增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，适用6 增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，适用6％的征收率。商业企 业小规模纳税人增值税的征收率由6％调减为4 业小规模纳税人增值税的征收率由6％调减为4％。 5增值税的税收减免。下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农业产 品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进 口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；来料加工、 来件装配和补偿贸易所需进口的设备；由残疾人组织直接进口供残疾人专用 的物品。 纳税人销售额未达到财政部规定的增值税起征点的．免征增值税。 (二)消费税法 是以特定消费品的流转额为征税对象的一种税。基本内容包括以下几点： 1消费税的纳税人。为在中国境内生产、委托加工和进口消费品的单位和 个人。 2消费税的征税对象。为应税消费品，具体包括：烟酒及酒精；化妆品；护 肤护发品；贵重首饰；鞭炮、焰火；汽油；柴油；汽车轮胎；摩托车；小汽 车。 3消费税的税基。为销售额或销售数量。销售额为向购买方收取的全部价 款和价外费用。 4消费税的税率。消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额， 按不同消费品分别采用比例税率和定额税率。 纳税人兼营不同税率的应税 消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核 算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的， 从高适用税率。 5消费税的税收减免。对纳税人出口应税消费品，免征消费税； (三)营业税法 营业税是以从事工商营利事业和服务业所取得的收人为征税对象的一种税。 1营业税的纳税人。为提供应税劳务、转让无形资产或出售不动产的单位 和个人。 2营业税的征税对象。为应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，包括： 交通运输；建筑；金融保险；邮电通信；文化体育；娱乐；服务；转让无形 资产；销售不动产。 3营业税的税基。为营业额，营业额为全部价款和价外费用。 4营业税的税率。营业税除娱乐业实行幅度比例税率外，其他税目均实行