存款业务演示文稿.pptVIP

第一节 存款业务概述 一、存款业务的种类和意义 二、单位存款账户的管理 三、存款业务科目设置※ 1.含义：存款是银行以信用方式吸收社会暂时闲置和待用的货币资金，是银行对客户的负债，体现了银行与客户之间的信用关系。 2.作用： （1）集中社会各界资金，形成国家经济建设的重要资金来源 （2）宏观调控货币流通，缓解购买力，调节市场经济 （3）是各企业办理结算业务的前提，贷款的基础。 一般性存款： 是商业银行吸收的部队、各企事业单位、机关团体存款、个人储蓄存款，并由存款单位或个人自行支配的各种资金。计付利息，又可称为计息存款。 财政性存款： 商业银行经办的各级财政拨入的预算资金、应上交财政的各项资金以及财政安排的专项资金形成的存款，应该全额缴存当地人民银行。不计付利息，又可称为不计息存款。 ※三、存款业务会计科目的设置 （一）吸收存款（负债类） 1.核算银行吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。 2.收到客户存入的款项，应按实际收到的金额，贷记“吸收存款”。 3.客户支取的存款本金，借记“吸收存款”。 （二）利息支出（损益类） 1.核算金融企业发生的利息支出，包括吸收的各种存款、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务等产生的利息支出。 2.资产负债表日，企业应按计算确定的利息费用金额，借记“利息支出”，贷记“应付利息”科目。 3.期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 （三）应付利息（负债类） 1.核算企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。 2.资产负债表日，应按计算确定的利息费用，借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”。 3.实际支付利息时，借记“应付利息”，贷记“吸收存款”等科目。 一、单位存款概念及分类 1.概念 单位存款是指存款人以机关、团体、部队、企业、事业单位或其他组织的名义在银行开立存款户而存入的款项。 2.分类： 单位活期存款 单位定期存款 单位通知存款：1天、7天 单位协定存款：两个账户、一个基本存款额度 二、单位活期存款业务的核算 支票户是单位在银行开立的凭支票、进账单等结算凭证办理存取款项的账户。 存折户是单位在银行开立的凭存折、存取款凭条办理款项存取的账户。 二、单位活期存款业务的核算 二、单位活期存款业务的核算 2.支取现金： 二、单位活期存款业务的核算 二、单位活期存款业务的核算 2.利息的计算 （1)存期: 存期均按实际天数计算 存入日计算利息，支取日不计算利息，“算头不算尾”，即从存入日算至支取日前一日为止。 但遇结息日，应该“算头又算尾”，即从存入日算至结息日为止。 上次课内容回顾 第三章 存款业务的核算 第一节 概述 1.存款的分类 （1）按存款对象：单位存款、个人存款 （2）按存款期限：活期存款、定期存款 （3）按存款资金性质：财政性存款、一般性存款 2.账户的种类与管理： 种类：基本存款账户、一般存款账户、 临时存款帐户、专用存款专户 管理：双向选择、开户许可制度、开户申报制度 3.科目的设置：吸收存款、利息支出、应付利息 第二节 单位存款的核算 1.单位存款的种类：活期存款、定期存款、通知存款、协定存款 上次课内容回顾 单位活期存期的核算： 二、单位活期存款业务的核算 3.账务处理： 资产负债表日，计提利息： 计息余额表科目名称:吸收存款—活期存款 2008年6月 年利率0.72% 二、单位活期存款业务的核算 6月20日： 累计计息积数=9 526 000+4 266 000=13 792 000（元） 本计息期的利息0.36%÷360=137.92（元） 6月21日： 借：应付利息 137.92 贷：吸收存款——活期存款——石家庄经济学院 137.92 6月30日：累计积数=4266000+2531000=6797000（元） 应计提利息=6797000×0.36%÷360=67.97（元） 借：利息支出 67.97 贷：应付利息 67.97 1.单位定期存款的有关规定 起存金额1万元，多存不限 期限：3月、6月、1、2、3、5年 到期一次还本付息，如提前支取，支取后剩余部分不得低于起存金额 财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款 定期存款到期，存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户或用于转期续存。 利率：